位于沿海经济开放区的某中外合资纸业公司成立于1998年，经营期，20年。2001年获利。 2005年各季度应纳税所得额申报数额如下：第一季度累计90万元；第二季度累计160万元；第三季度累计210万元；全年累计320万元。2005年年终汇算清缴所得税时发现以下需调整事项：
(1)全年工资总额为280万元，已按14%计提了福利费，本年实际福利费支出50万元。
(2)2005年2月接受捐赠的一台设备价值20万元，未入账，未提折旧(同类设备使用年限为5年，残值率为10%)。
(3)向非关联企业开业支付赞助费5万元。
(4)交际应酬费实际支出50万元(年销售净额2100万元)。
(5)通过民政部门向灾区捐款20万元，向国外某慈善机构捐款10万元。
(6)设在经济特区的生产性的分公司取得利润80万元(特区地方附加税免征)。
要求：
(1)根据上述资料分析并计算该公司2005年度各季预缴企业所得税和地方附加税；
(2)全年汇算清缴应补(退)的企业所得税和地方附加税(假定地方税免征)。
参考答案：(1)
①第一季度预缴企业所得税＝90×24%÷2＝10.8(万元)
②第二季度预缴企业所得税＝(160-90)× 24%÷2＝8.4(万元)
③第三季度预缴企业所得税＝(210-160)×24%÷2＝6(万元)
④第四季度预缴企业所得税＝(320-210)× 24%÷2＝13.2(万元)
全年共预缴企业所得税＝10.8+8.4+6+13.2＝38.4(万元)
解析： 外商投资企业和外国企业所得税实行按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。沿海经济开放区的生产企业适用24%的税率，2005年为减半征税期。
(2)年终汇算需进行纳税调整事项：
①职工福利费不得预提，应据实列支，但不得超过工资总额的14%。
实际列支超过规定扣除部分为：50-280×14%＝10.8(万元)
②接受捐赠固定资产全年折旧额＝20×(1-10%)÷5÷12×10＝3(万元)
③向非关联企业开业赞助的5万元，属直接捐赠，不得税前扣除。
④交际应酬费税前列支限额为：1500× 5‰+(2100-1500)× 3‰＝9.3(万元)
实际列支超限额部分为：50-9.3＝40.7(万元)
⑤用于境内的公益救济性捐赠准予扣除，向境外捐赠不得扣除，应调整所得额10万元。
(3)全年汇算清缴应纳税额：
应纳税所得额＝320+10.8+(20-3)+5+40.7+10＝403.5(万元)
全年应纳企业所得税＝403.5×24%÷2＝48.42(万元)
(4)分支机构纳税处理：
应纳企业所得税＝80×15%＝12(万元)
(5)年终应补(退)所得税：
全年应补企业所得税＝48.42-38.4＝10.02(万元)
2005年汇算清缴应入库的企业所得税＝10.02+12＝22.02(万元)