某企业年初累计可抵减时间性差异为2 300万元，本年发生的可抵减

问题单项选择题

某企业年初累计可抵减时间性差异为2 300万元，本年发生的可抵减时间性差异为 500万元。适用的所得税税率由上年的33%调整为本年的30%。采用债务法核算所得税的情况下，本年递延税款的发生额为()万元。

A．81(借方)

B．81(贷方)

C．69(借方)

D．69(贷方)

答案

参考答案：A

解析：本年递延税款的发生额=本年发生的可抵减时间性差异×现行税率-年初累计可抵减时间性差异×(原税率-现行税率)=500×30%-2 300×(33%-30%)=81(万元)，即递延税款的借方发生额81万元。