问题 多项选择题

发审委委员在审核发行人股票发行申请时,应当关注的经营成果和财务状况方面的问题主要有( )。

A.发行人选择运用的会计政策和会计估计是否恰当遵循谨慎、一贯性原则

B.实际控制人的财务状况、盈利能力及独立生存能力

C.发行人是否存在巨额担保、诉讼等或有事项对公司生产经营带来重大影响的情况

D.发行人编制的盈利预测是否合理、谨慎

E.发行人经营模式、产品结构、盈利模式的变化情况,及对公司生产经营的影响

答案

参考答案:A,C,D

解析: 根据《中国证券监督管理委员会股票发行审核委员会审核工作指导意见》(证监发[2004]9号),发审委委员审核发行人股票发行申请时,应当关注的经营成果和财务状况方面的问题。发行人财务会计文件是否公允反映发行人财务状况及经营成果;是否存在重大的财务风险,包括但不限于:①发行人选择运用的会计政策和会计估计是否恰当遵循谨慎、一贯性原则;②发行人会计核算收入、成本、费用是否符合有关会计制度、会计准则的规定;③发行人的主要会计科目变化较大,公司是否有合理的解释说明;会计科目之间的勾稽关系是否正确;④发行人是否存在不能依靠其自身经营获取盈利,公司持续经营和发展能力存在重大不确定性的情况;⑤发行人是否存在资产评估的评估假设、评估方法、评估参数等选择、运用不合理的情况;⑥发行人是否存在巨额担保、诉讼等或有事项对公司生产经营带来重大影响的情况;⑦发行人编制的盈利预测是否合理、谨慎。B项为发审委委员应关注的公司治理方面的问题;E项为发审委应关注的持续经营能力方面的问题。

单项选择题 A1/A2型题
单项选择题 A1/A2型题