问题 多项选择题

业主设备工程项目管理组织中各单位承担各自的角色,下列说法正确的有()。

A.业主是设备工程项目的起源,业主依合同合法地雇用设计承包商、采购承包商、制造承包商、安装承包商、调试承包商和监理单位等社会服务机构为其提供设备的设计、采购、制造、安装和监理等技术服务和产品生产

B.承包商(包括设计承包商、制造承包商、储运承包商、安装承包商和调试承包商)是通过投标而被选中承揽设备的设计任务、制造任务、储运任务、安装任务和调试任务的设备工程承包单位,他们与业主之间的关系是以承包合同为纽带,在法律上受到约束的经济交易关系,而各承包单位在设备工程物流系统中是供应链关系

C.设备监理单位是受业主或业主代表雇用,依监理合同委托向业主提供对各承包商执行监理的咨询机构,与业主之间的关系是以监理合同为纽带,在法律上受到约束的经济交易关系

D.设备监理单位与各承包商之间有依合同约束的经济法律关系,设备监理单位只有在委托监理合同的规定下为业主提供对承包商执行的监理服务

E.承包商只能在承包合同的规定下接受业主委托或派出的监理工程师对其执行监督与控制

答案

参考答案:A, B, C, E

问答题

甲公司20×6年12月31日有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示。

资产、负债的账面价值与计税基础表

20×6年12月31日

项目 账面价值 计税价值 暂时性差异
应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异
交易性金融资产 1200 900
应收账款 1500 1800
存款 5000 5600
可供出售金融资产 3000 1400
长期股权投资
投资性房地产 12000 9000
固定资产 30000 26000
无形资产 6000 9000
应付利息 1500 0
预收款项 900 0
合计 × ×

其他资料如下:
(1)20×6年年初,甲公司递延所得税资产的余额为1350万元,递延所得税负债的余额为2060万元。
(2)上述长期股权投资系甲公司向其联营企业投资,初始投资成本为2000万元,因采用权益法而确认的增加长期股权投资账面价值为1600万元,其中,因联营企业实现净利润而增加的金额为1000万元,其他权益变动增加额为600万元,未发生减值损失。该联营企业适用的所得税税率与甲公司相同,均为25%,预计未来所得税税率不会发生变化,甲公司对该项长期股权投资意图为长期持有,并无计划在近期出售。
(3)甲公司20×6年度实现的利润总额为9000万元,其中,计提应收账款坏账损失 200万元,转回存货跌价准备350万元;对联营企业投资确认的投资收益400万元;赞助支出100万元;管理用设备的折旧额高于可税前抵扣的金额为1000万元;无形资产中的开发成本摊销为200万元,按照税法规定当期可税前抵扣的金额为300万元。
本年度资产公允价值变动净增加3000万元,其中,交易性金融资产公允价值减少100万元,当年取得的可供出售金融资产公允价值增加800万元,投资性房地产公允价值增加 2300万元。
(4)假定:①甲公司未来持续盈利并有足够的纳税所得抵扣可抵扣暂时性差异,除上述各项外不存在其他纳税调整事项;②甲公司对其所持有的投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量;③上述无形资产均为当年年末新增的可资本化的开发支出,按照税法规定资本化的开发支出可以加计扣除;④税法规定公司按照准则规定所计提的资产损失准备以及转回均不计入应纳税所得额,按照权益法确认的投资收益也不计入应纳税所得额,赞助支出不得从应纳税所得额中扣除。
要求:

分别计算甲公司年末应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的所得税影响金额;

单项选择题