问题
问答题
某企业甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。已知2012年各季度的制造费用预算如下(其中间接材料费用忽略不计)。
| 某企业制造费用预算表 金额单位：元 | |||||
| 项目 | 2012年度 | 合计 | |||
| 第一季度 | 第二季度 | 第三季度 | 第四季度 | ||
| 直接人工预算总工时(小时) | 11400 | 12060 | 12360 | 12600 | 48420 |
| 变动制造费用项目： | |||||
| 间接人工 | 50160 | 53064 | 54384 | 55440 | 213048 |
| 水电与维护费 | 41040 | 43416 | 44496 | 45360 | 174312 |
| 小计 | 91200 | 96480 | 98880 | 100800 | 387360 |
| 固定制造费用项目： | |||||
| 设备租金 | 38600 | 38600 | 38600 | 38600 | 154400 |
| 管理人员工资 | 17400 | 17400 | 17400 | 17400 | 69600 |
| 小计 | 56000 | 56000 | 56000 | 56000 | 224000 |
| 制造费用合计 | 147200 | 152480 | 154880 | 156800 | 611360 |
(1)间接人工费用预算工时分配率将上涨50%。
(2)原设备租赁合同到期，公司新签订的租赁合同中设备年租金将降低20%。
(3)预计直接人工总工时见“2012年第二季度～2013年第一季度制造费用预算”表。假定水电与维修费用预算工时分配率等其他条件不变。
要求：
计算填列下表中用字母表示的项目(可不写计算过程)。
| 某企业2012年第二季度～2013年第一季度制造费用预算 金额单位：元 | |||||
| 项目 | 2012年度 | 2013年度 | 合计 | ||
| 第二季度 | 第三季度 | 第四季度 | 第一季度 | ||
| 直接人工预算总工时(小时) | 12100 | (略) | (略) | 11720 | 48420 |
| 变动制造费用项目： | |||||
| 间接人工费用 | A | (略) | (略) | B | (略) |
| 水电与维修费用 | C | (略) | (略) | D | (略) |
| 小计 | (略) | (略) | (略) | (略) | 493884 |
| 固定制造费用项目： | |||||
| 设备租金 | E | (略) | (略) | (略) | (略) |
| 管理人员工资 | F | (略) | (略) | (略) | (略) |
| 小计 | (略) | (略) | (略) | (略) | (略) |
| 制造费用合计 | 171700 | (略) | (略) | (略) | 687004 |
答案
参考答案：
A=12100×6.6=79860(元)；B=11720×6.6=77352(元)；C=112100×3.6=43560(元)；D=11720×3.6=42192(元)；E=38600×(1-20%)=30880(元)；F=上一个滚动期间的管理人员工资=17400(元)。 某企业2012年第二季度～2013年第一季度制造费用预算 金额单位：元 项目 2012年度 2013年度 合计 第二季度 第三季度 第四季度 第一季度 直接人工预算总工时(小时) 12100 (略) (略) 11720 48420 变动制造费用项目： 间接人工费用 A(79860) (略) (略) B(77352) (略) 水电与维修费用 C(43560) (略) (略) D(42192) (略) 小计 (略) (略) (略) (略) 493884 固定制造费用项目： 设备租金 E(30880) (略) (略) (略) (略) 管理人员工资 F(17400) (略) (略) (略) (略) 小计 (略) (略) (略) (略) (略) 制造费用合计 171700 (略) (略) (略) 687004