某企业甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。已知2012年各季度的制造费用预算如下(其中间接材料费用忽略不计)。
某企业制造费用预算表 金额单位:元 | |||||
项目 | 2012年度 | 合计 | |||
第一季度 | 第二季度 | 第三季度 | 第四季度 | ||
直接人工预算总工时(小时) | 11400 | 12060 | 12360 | 12600 | 48420 |
变动制造费用项目: | |||||
间接人工 | 50160 | 53064 | 54384 | 55440 | 213048 |
水电与维护费 | 41040 | 43416 | 44496 | 45360 | 174312 |
小计 | 91200 | 96480 | 98880 | 100800 | 387360 |
固定制造费用项目: | |||||
设备租金 | 38600 | 38600 | 38600 | 38600 | 154400 |
管理人员工资 | 17400 | 17400 | 17400 | 17400 | 69600 |
小计 | 56000 | 56000 | 56000 | 56000 | 224000 |
制造费用合计 | 147200 | 152480 | 154880 | 156800 | 611360 |
(1)间接人工费用预算工时分配率将上涨50%。
(2)原设备租赁合同到期,公司新签订的租赁合同中设备年租金将降低20%。
(3)预计直接人工总工时见“2012年第二季度~2013年第一季度制造费用预算”表。假定水电与维修费用预算工时分配率等其他条件不变。
要求:
根据有关资料计算下一滚动期间的如下指标:
①间接人工费用总预算额;
②每季度设备租金预算额。
参考答案:①间接人工费用总预算额=48420×6.6=319572(元)
②每季度设备租金预算额=38600×(1-20%)=30880(元)