问题
问答题
乙公司为建造大型机械设备,于20×6年1月1日向银行借入专门借款5000万元,借款期限为5年,借款年利率为6%,与实际利率相同。专门借款在闲置时用于固定收益债券短期投资,该短期投资年收益率为3%。
乙公司另有两笔一般借款,分别于20×5年1月1日和20×5年7月1日借入,年利率分别为7%和8%(均等于实际利率),借入的本金分别为5000万元和6000万元。
乙公司为建造该大型机械设备的支出金额如下表所示。
资产支出明细表
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假定全年按360天计算,加权平均资本化率按年计算;不考虑一般借款产生的收益,以及涉及的其他相关因素。
要求:
1.计算乙公司20×6年的借款利息金额、闲置专门借款的收益;
答案
参考答案:计算乙公司20×6年的借款利息金额、闲置专门借款的收益:
①计算20×6年借款利息:
专门借款利息=5000×6%=300(万元)
一般借款利息=5000×7%+6000×8%=350+480=830(万元)
20×6年借款利息金额=300+830=1130(万元)
②闲置专门借款的收益:
闲置专门借款收益=4000×3%×6/12+2000×3%×6/12=60+30=90(万元)