问题
单项选择题
某商场(一般纳税人)2005年10月购进一批货物，取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额3.4万元，已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月将该批货物销售80%，取得零售收入22万元，零售收入的10%取得厂家的销售返利2.2万元，该商场本月应纳增值税为 ( )。
A．-0.2万元
B．0.12万元
C．0.17万元
D．0.2万元
答案
参考答案：B
解析： 对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。 应纳增值税＝22÷1.17×17%-(3.4-2.2÷1.17×17%)＝3-2-(3.4×0.32)＝0.12(万元)。