某高档化妆品生产公司为增值税一般纳税人，从事化妆品的生产、加工及销售，同时从事专属美容中心的业务。2012年6月发生下列经济业务：：
(1)购进原料一批，取得经税务机关认证的增值税专用发票，上面注明价款28万元；材料已经验收入库。
(2)期初库存外购已税用于制造护肤系列的天然草本植物的买价为50万元；本期购入外购已税的天然草本植物，同时取得经税务机关认证的增值税专用发票，上面注明的买价16万元；期末库存外购天然草本植物买价6万元。
(3)本月销售自产化妆品A系列，单价每套5000元，开具增值税专用发票上注明价款30万元，收取包装费8．4万元(开具普通发票)；另有过期不退的化妆品礼盒押金为2.34万元。
(4)将化妆品A系列100套用于自己经营的美容中心，成本40万元。
(5)受托加工化妆品B系列，委托方提供材料成本10万元，加工费5万元，无同类售价；受托加工化妆品C系列，委托方提供材料成本5万元，加工费2万元，受托方同类产品不含税售价为18万元。
(6)委托B公司加工化妆品B系列，发出的材料成本2万元，支付的加工费1万元，取得经税务机关认证的增值税专用发票，货已入库。
(7)将自产化妆品A系列和美容中心代金券成套销售，取得含税收入120·46万元。
(8)月末进口化妆品一批，关税完税价格30万元，关税税率30%，取得海关开具的完税凭证。假设该公司生产的高档化妆品的消费税税率10%。
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算本期进I=1业务需要缴纳的各种税金。
(2)计算本期代收代缴消费税。
(3)计算本期销售环节应缴纳的增值税。
(4)计算本期应缴纳的消费税。
参考答案：
(1)计算本期进口业务需要缴纳的各种税金： 本期进口业务发生在业务(8)中： 进口环节缴纳的关税=30×30％=9(万元) 进口环节消费税=(30+9)／(1—10％)×10％=4．33(万元) 进口环节增值税=(30+9+4．33)×17％=7．37(万元) 进口环节缴纳的各种税金合计数=9+4．33+7．37=20．70(万元) (2)计算本期代收代缴消费税： 本期代收代缴消费发生在业务(5)中： 应代收代缴的消费税=(10+5)／(1—10％)×10％+18×10％=3．47(万元) (3)计算本期销售环节应缴纳的增值税： 业务(1)：进项税额=28×17％=4．76(万元) 业务(2)：进项税额=16×17％=2．72(万元) 业务(3)：销项税额=30×17％+(8．4+2．34)／(1+17％)×17％=6．66(万元) 业务(4)：自产自用视同销售。 自用部分的销项税额=100×0．5×17％=8．5(万元) 业务(5)：销项税额=(5+2)×17％=1．19(万元) 业务(6)：进项税额=1×17％=0．17(万元) 业务(7)：销项税额=120．46／(1+17％)×17％=17．50(万元) 业务(8)：进口环节缴纳的增值税可以抵扣，可以抵扣的进项税额为7．37万元。 进项税额合计=4．76+2．72+0．17+7．37=15．02(万元) 销项税额合计=6．66+8．5+1．19+17．50=33．85(万元) 应纳增值税=33．85—15．02=18．83(万元) (4)计算本期应缴纳的消费税： 业务(2)：外购已税用于制造护肤系列的天然草本植物可以抵扣的消费税税额=(50+16—6)×10％=6(万元) 业务(3)：化妆品A系列的消费税=30×10％+(8．4+2．34)／(1+17％)×10％= 3．92(万元) 业务(4)：自用部分的消费税=100×0．5×10％=5(万元) 业务(6)：可以抵扣的已纳消费税=(2+1)÷(1—10％)×10％=0．33(万元) 业务(7)：成套销售的消费税=120．46／(1+17％)×10％=10．30(万元) 应缴纳消费税=3．92+5+10．30-6-0．33=12．89(万元)