问题 问答题

欣欣房地产公司2005年有关业务如下:

(1) 1月份,欣欣房地产公司招标建商品房,甲建筑公司中标承建A地和B地两项商品房建筑工程,工程价款分别为5000万元和3000万元。甲建筑公司将B地商品房建筑工程转包给乙建筑公司,工程价款2820万元。

(2) 8月份,B地商品房工程完工,甲建筑公司与乙建筑公司进行工程价款结算,甲建,筑公司将其自建的市场价格为1600万元的C地商品房(建筑成本1200万元)抵顶应付乙建筑公司的工程价款,另外支付银行存款1220万元;乙建筑公司将其对外出售,取得销售收入1850万元。

(3) 9月份,A地商品房工程完工,欣欣房地产公司与甲建筑公司进行A地、B地商品房工程价款结算。欣欣房地产公司用其市场价格为2000万元尚未开发的土地(2000年以出让方式取得,支付土地出让金1200万元)抵顶甲建筑公司的工程价款,另支付银行存款 6000万元。

(4) 9月份,欣欣房地产公司自建商品房250000平方米,工程成本1350元/平方米,售价2600元/平方米。当月销售自建商品房150000平方米;将2000平方米自建商品房无偿赠送给某单位;将8000平方米自建商品房向C公司投资,占C公司股份的18%;

(5) 10月份,为改善办公条件,欣欣房地产公司将15000平方米自建商品房装修后作为公司办公楼;将本单位的旧办公楼出售,取得销售收入480万元.该办公楼于1999年购进,购进价格520万元;

(6) 11月份,欣欣房地产公司销售由甲建筑公司建造商品房的45%,取得销售收入 3200万元,销售由乙建筑公司建造商品房的78%,取得销售收入3000万元;

(7) 3月份,欣欣房地产公司签订出租写字楼合同。根据合同规定,写字楼由承租方组织装修,装修费由出租方承担,承租方垫付装修费40万元,装修费从租金中扣除,扣除装修费后,房地产公司2005年收取租金共计140万元;

(8) 12月份,房地产公司销售自己使用过的建筑设备,取得销售收入135.2万元;该设备原值120万元,已提折旧0.2万元。 建筑工程成本利润率为10%。

要求:按顺序回答下述问题:

计算甲建筑公司上述业务应纳营业税税额。

答案

参考答案:

甲建筑公司建筑业营业税=[5000+(3000-2820)+1200×(1+10%)/(1-3%)]× 3%=196.22(万元)

销售不动产交营业税=1600×5%=80(万元)

选择题
不定项选择

国有独资公司A不设股东会,由董事会行使股东会的全部职权,董事会员一共有4人,全部是国家投资机构任命的干部,没有职工代表,董事长刘革同时兼任另一有限责任公司的负责人。A有限责任公司于2003年5月在门11设立了子公司B。B公司自有资本3000万元,加上母公司投资的5000万元,全部资产为8000万元。A公司和B公司之间财务账目清晰,独立核算。B公司在某一大型的投资项目中决策失误,不能清偿到期债务,经上级主管部门同意后,B公司向人民法院申请宣告破产。人民法院受理后,立即用各种方式进行了公告。在债权申报期间,共有十家债权人申报债权,总额为8500万元,其中包括从银行的贷款5000万元、欠母公司的贷款500万元。在人民法院召开的第一次债权人会议上,部分债权人对B有限公司欠其母公司A公司的500万元贷款作为破产债权提出异议,认为:母公司只得为子公司的股东,具有实际上的控制权,母公司和子公司之间不存在什么债权债务关系。  在本案中,A有限责任公司作为B有限责任公司的母公司,其在B公司被宣告破产时享有的权利是()

A.向人民法院申报其对B有限公司的500万贷款的债权,成为债权人会议中的一员

B.就其500万元贷款与其他债权人一样享有平等的受偿权

C.无权申报债权,作为B公司的控股股东,令其享有对B公司剩余资产的分配权

D.该500万元贷款的性质是A公司B公司的投资而非B公司欠A公司的债务