某公司为增值税一般纳税企业，假设2007年12月发生如下经济业务：
(1)12月1日，向工商银行借入期限为3个月的借款60000元，年利率6%，借款到期还本付息，借入的款项存入银行。
(2)12月8日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50000元；同日收到乙公司预付的购货款40000元，已存入银行。
(3)12月12日，收到甲公司货物结算单，其中材料价款40000元，增值税6800元，材料已验收入库，货款已于本月8日预付，多余款项尚未退回。
(4)12月23日，向预付货款的乙公司销售A产品200件，单位售价100元；B产品300件，单位售价100元，增值税税率17%，其余款项尚未收回；公司另用银行存款为对方代垫运费500元。
(5)12月24日，接到银行通知，本季度企业存款利息收入300元已划入企业账户(假设以前月份没有预计)。
要求：
(1)根据上述经济业务，编制该公司12月份的会计分录。(该公司单独设置了“预付账款”、“预收账款”账户)
(2)根据上述会计分录登记银行存款日记账，已知银行存款日记账的期初余额为2000005元。
银行存款日记账 | |||||||
| 2007年 | 凭证 | 摘要 | 收入 | 支出 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 编号 | ||||
| 12 | 1 | 期初余额 | 200000 | ||||
| (略) | (略) | (略) | |||||
| (略) | |||||||
| (略) | |||||||
| (略) | |||||||
| (略) | |||||||
| 12 | 31 | (略) | 本期发生额 及期末余额 | ||||
参考答案：(1)会计分录如下：
①借：银行存款 60000
贷：短期借款 60000
②借：预付账款——甲公司 50000
贷：银行存款 50000
借：银行存款 40000
贷：预收账款——乙公司 40000
③借：原材料 40000
应交税费——应交增值税(进项税额) 6800
贷：预付账款——甲公司 46800
或：
借：材料采购 40000
应交税费(金)——应交增值税(进项税额) 6800
贷：预付账款—一甲公司 46800
借：原材料 40000
贷：材料采购 40000
④借：预收账款——乙公司 40000
应收账款——乙公司 19000
贷：主营业务收入——A产品 20000
主营业务收入——B产品 30000
应交税费(金)——应交增值税(销项税额) 8500
银行存款 500
或：
借：预收账款——乙公司 40000
应收账款——乙公司 19000
贷：主营业务收入 50000
应交税费(金)——应交增值税(销项税额) 8500
借：预收账款——乙公司 500
贷：银行账款——甲公司 500
⑤借：银行存款 300
贷：财务费用 300
(2)银行存款日记账如下：
银行存款日记账 20×7年 凭证 摘要 收入 支出 余额 月 日 种类 编号 12 1 期初余额 200000 1 (略) (略) (略) 60000 260000 8 (略) 50000 210000 8 (略) 40000 250000 23 (略) 500 249500 24 (略) 300 249800 12 31 (略) 本期发生额
及期末余额100300 50500 249800