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问题 单项选择题

患者男性，62岁，十二指肠溃疡病史12年，3h前突然出现右肩背部剧烈疼痛。查体：血压90/50mmHg，脉搏100/min，体温38.7℃，腹平软，右上腹及正中有压痛，无反跳痛及无肌紧张，肠鸣音4/min，化验血清淀粉酶630U。最可能的诊断为

A．急性胰腺炎

B．溃疡出血

C．溃疡癌变

D．溃疡穿孔

E．溃疡穿透累及胰腺

答案

参考答案：E

单项选择题

第一类的基因工程成功的是（）

A、氯霉素基因

B、牛胰素基因

C、胰岛素基因

D、四环素基因
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问答题

甲公司20×6年12月31日有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示。

资产、负债的账面价值与计税基础表

20×6年12月31日

项目账面价值计税价值暂时性差异
应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异
交易性金融资产1200900
应收账款15001800
存款50005600
可供出售金融资产30001400
长期股权投资
投资性房地产120009000
固定资产3000026000
无形资产60009000
应付利息15000
预收款项9000
合计××

其他资料如下：
(1)20×6年年初，甲公司递延所得税资产的余额为1350万元，递延所得税负债的余额为2060万元。
(2)上述长期股权投资系甲公司向其联营企业投资，初始投资成本为2000万元，因采用权益法而确认的增加长期股权投资账面价值为1600万元，其中，因联营企业实现净利润而增加的金额为1000万元，其他权益变动增加额为600万元，未发生减值损失。该联营企业适用的所得税税率与甲公司相同，均为25%，预计未来所得税税率不会发生变化，甲公司对该项长期股权投资意图为长期持有，并无计划在近期出售。
(3)甲公司20×6年度实现的利润总额为9000万元，其中，计提应收账款坏账损失 200万元，转回存货跌价准备350万元；对联营企业投资确认的投资收益400万元；赞助支出100万元；管理用设备的折旧额高于可税前抵扣的金额为1000万元；无形资产中的开发成本摊销为200万元，按照税法规定当期可税前抵扣的金额为300万元。
本年度资产公允价值变动净增加3000万元，其中，交易性金融资产公允价值减少100万元，当年取得的可供出售金融资产公允价值增加800万元，投资性房地产公允价值增加 2300万元。
(4)假定：①甲公司未来持续盈利并有足够的纳税所得抵扣可抵扣暂时性差异，除上述各项外不存在其他纳税调整事项；②甲公司对其所持有的投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量；③上述无形资产均为当年年末新增的可资本化的开发支出，按照税法规定资本化的开发支出可以加计扣除；④税法规定公司按照准则规定所计提的资产损失准备以及转回均不计入应纳税所得额，按照权益法确认的投资收益也不计入应纳税所得额，赞助支出不得从应纳税所得额中扣除。
要求：

计算甲公司当年度发生的递延所得税；
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