中国公民张某系某公司销售部门经理，某年收入情况如下： (1)每月取得工资收入4000元(含按国家规定标准缴纳的养老保险等社会保障保险400元)，另在12月取得年终奖金6600元； (2)取得翻译收入5000元，从中拿出2000元通过国家机关捐给希望工程，从中拿出1000元通过国家机关捐给农村义务教育； (3)出版图书，2月取得稿费2000元，4月取得稿费4000元，同年8月该书再版一次，取得稿费5000元； (4)在A国讲学一次取得收入10000元，已按收入来源国税法缴纳了个人所得税1000元。 要求：按下列顺序回答问题，每间均为共计金额。 (1)计算全年工资应缴纳的个人所得税税额； (2)计算年终奖金应缴纳的个人所得税税额； (3)计算翻译收入应缴纳的个人所得税税额； (4)计算稿酬收入应缴纳的个人所得税税额； (5)计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税税额。
参考答案：
解析：(1)全年工资应缴纳的个人所得税税额 =[(4000-400-1600)×10%-25)×12 =2100(元) (2)年终奖金应缴纳的个人所得税的税率按 6600+12=550(元)计算，所以适用税率是10%。 年终奖金应缴纳的个人所得税税额=6600×10%-25=635(元) (3)因向贫困地区捐赠从应纳税所得额中扣除的限额 =5000×(1-20%)×30%=1200(元) 翻译收入应缴纳的个人所得税税额 =[5000×(1-20%)-1200-1000]×20% =360(元) 向农村义务教育捐赠可全额扣除。 (4)稿酬收入应缴纳的个人所得税税额 =(2000+4000)×(1-20%)×20%×(1-30%)+5000×(1-20%)×20%×(1-30%) =1232(元) 同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次。 (5)A国讲学所得的个人所得税扣除限额 =10000×(1-20%)×20%=1600(元) A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税 =1600-1000=600(元)
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