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问题 单项选择题

某单位工程用工料单价法编制施工图预算，取费部分以人工费和机械费为计算基础，则该单位工程的利润=( )×利润率。

A．直接工程费+间接费

B．直接费+间接费

C．直接费

D．人工费和机械费

答案

参考答案：D

问答题

某制药企业2005年实际缴纳所得税50万元。2006年取得产品销售收入4500万元，房屋租金收入500万元，固定资产盘盈收入20万元，自行申报的应纳税所得额为500万元。2007年1月经注册会计师审核，发现问题如下：
(1)接受货物捐赠，捐赠方账面成本50万元，取得对方以公允价60万元开具的增值税专用发票，该企业已按50＋60×17%＝60.20万元计入应纳税所得额。
(2)2006年取得深圳市联营企业(适用税率15%)分回利润85万元；在甲国的分支机构取得生产经营所得200万元，甲国企业所得税税率为40%。已按85＋120＝205万元计入应纳税所得额。
(3)2005年11月份购买的国库券价值200万元，2006年8月将此国库券转让，取得转让收入220万元，2006年取得国库券利息收入20万元。国库券转让及利息收入未计入应纳税所得额。
(4)企业费用明细账列示，全年发生的业务招待费30万元，计提坏账准备20万元(应收账款年初余额1500万元．应收账款年末余额2000万元)，研发费60万元(以前年度未发生研发费用)，广告费支出68万元(至2006年，有2000年实际发生但是超过扣除限额的广告费支出10万元)，业务宣传费30万元。会计计算应纳税所得额时，对以上费用均未调整。
(5)通过当地政府向希望工程捐款50万元、通过中国红十字会向灾区捐赠20万元，支付环保部门罚款15万元。均以实际发生数从应纳税所得额中扣除。
(6)购买国产设备价税合汁234万元。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
(1)计算该企业2006年所得税前准子扣除的业务招待费；
(2)计算该企业2006年所得税前准予扣除的坏账准备；
(3)计算该企业2006午所得税前准子扣除的捐赠支出；
(4)计算该企业2006年实际应纳所得税额。
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多项选择题

现代农业“6＋4”模式是指：（）

A、循环农业、轻简生态种植、生态渔业、精准农业、种草养畜和林下养禽等6种技术模式

B、循环农业、精准种植、生态林业、轻简生态农业、种草养鱼和林下养禽、养畜等6种技术模式

C、公司+基地、合作经济组织、公司+合作经济组织、大户等4种经营模式

D、基地、公司+基地、合作经济组织、公司+合作经济组织等4种经营模式
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