甲企业系内资企业一般纳税人，增值税率 17%，8003年12月1日接受B企业捐赠的商品，在B企业提供的增值税专用发票上注明：价款100万元，增值税额17万元。在运输过程中，本企业支付了运费2万元，增值税抵扣率为 7%、由于路途奔波，发生损耗2%。该商品入库后10天，甲企业用此笔商品抵偿债务102万元．存货的计税价格为100万元。本年企业执行优惠所得税率15%，下年度回归到正常税率 33%，所得税采用债务法核算。由于这一事项，影响企业损益的金额为( )万元．
A．0
B．99.45
C．16.86
D．17.55
参考答案：C
解析：2003年12月1日接受捐赠时：借：库存商品 101.86 应交税金——应交增值税(进项税额) (17+2×7%)17.14 贷：待转资产价值——接受捐赠非货币性资产价值 117 银行存款 2 借：待转资产价值一一接受捐赠非货币性资产价值 117 贷：资本公积——接受捐赠非现金资产准备 99.45 应交税金——应交所得税 (117×15%)17.55(发生损耗理解为正常损耗，计入成本：应交税金按计税价格117万元计算) 2003年12月11日抵偿债务时；借：应付账款 102 营业外支出 16.86 贷：库存商品 101.86 应交税金——应交增值税(销项税额) (100×17%)17借：资本公积—一接受捐赠非现金资产准备 99.45 贷：资本公积——其他资本公积 99.45 故影响损益的金额为16.86万元。