问题
问答题
某建设项目，建设期为2年，运营期为8年，项目建设投资(不含固定资产投资方向调节税、建设期贷款利息)总额为3100万元，预计全部形成固定资产。固定资产折旧年限10年，按平均年限法计提折旧，残值率为5%，在运营期末收回余值。
建设项目发生的资金投入、收益及成本情况见表1。建设投资贷款年利率为10%，按季计息，建设期只计息不还款；还款方式为运营期(前6年)按每年等额本息(本金与利息之和)偿还，利息按年收取。
假定销售税金及附加的税率为6%．所得税税率为33%，行业基准投资收益率为15%。
表1 建设项目资金投入、收效及成本情况表
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编制建设期贷款还本付息表、总成本费用估算表。
答案
参考答案：(1)建设期贷款利息： 表9 还本付息表(单位：万元)
年实际利率=(1+10%/4)4-1=10.38%
①第1年利息=(0+930/2)万元×10.38%=48.27万元
②第2年利息=(930+48.27+620/2)万元×10.38%=133.72万元
(2)固定资产原值=(3100+48.27+133.72)万元=3281.99万元
固定资产残值=3281.99万元×5%=164.10万元
各年的固定资产折旧额=(3281.99-164.10)万元/10=311.79万元
(3)编制还本付息表，见表9。
①第3年初累计借款=(930+620+48.27+133.72)万元=1731.99万元
②每年等额偿还的本金与利息和=1731.99万元×[*]=402.12万元
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