问题 单项选择题

甲公司为国有独资公司,乙公司为甲公司开办的子公司,1999年,甲公司出资60%、乙公司出资40%,投资创办丙有限责任公司,甲公司一办公室主任张某兼任丙公司的董事长。请回答下列问题。

设甲公司董事长王某以张某不懂经营为由,欲解除张某所担任的丙公司董事长职务,而丙公司的董事会成员均表示反对。王某遂派甲公司人员到丙公司宣布停止张某的职务,封存丙公司的全部会计账目及文档。对王某的上述行为应如何认定 ( )

A.均系股东行使权利的正常行为

B.均属违反公司法的行为

C.宣布停止王某职务属正常行为,封存公司会计账目及文档属违法行为

D.宣布停止王某职务属违法行为,封存公司会计账目及文档属正常行为

答案

参考答案:B

解析: 有限责任公司的自主经营权
《公司法》第4条:公司股东作为出资者按投入公司的资本额享有所有者的资产受益、重大决策和选择管理者等权利。
  公司享有由股东投资形成的全部法人财产权,依法享有民事权利,承担民事责任。
  第5条:“公司以其全部法人财产,依法自主经营,自负盈亏。
  公司在国家宏观调控下,按照市场需求自主组织生产经营,以提高经济效益、劳动生产率和实现资产保值增值为目的。”
  依此,有限责任公司依法成立后,丙公司就依法享有自己的自主经营权。依据《公司法》第45条规定,公司董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定。董事长为公司的法定代表人。甲公司作为投资方有参与丙公司经营的权利,但其董事长的做法确实有违公司法的行为,因为只有丙公司的董事会依据公司章程才有权决定是否解除董事长(张某)的职务。

问答题

某省会城市的一制药企业为增值税一般纳税人,2005年企业全年实现收入总额9000万元,扣除的成本、费用、税金和损失总额8974万元,实现利润26万元,已缴纳企业所得税8.58万元,2005年度平均全年员工800人(其中食堂人员15人,医务室人员10人),经聘请的会计师事务所审计,发现有关税收问题如下:

(1)已计人成本费用的工资总额960万元以及职工工会经费、职工福利费和职工教育经费168万元,按照税法规定,当地确定的人均月计税工资标准为960元,该企业成立工会组织,所提工会经费上交,并取得工会经费拨缴款专用收据;

(2)企业会计账面年初结转的坏账准备金贷方余额5.4万元,当年发生坏账损失4万元,企业根据年末的应收账款余额100万元,又提取了坏账准备金,会计上坏账准备提取比例5%;

(3)国债利息收入27万元,从被投资公司分回的税后股息138万元,企业未入账;

(4)当年6月1日向银行借款600万元对外投资,借款期限3年。企业支付给银行的当年利息费用共计21万元,全部计入了“长期投资”科目.会计认为不影响损益,未在应纳税所得额中扣除;

(5)企业全年发生的业务招待费用45万元,广告宣传费160万元,全都作了扣除;经查上年仍有未扣除完的广告费240万元。

(6)12月转让一使用过的自建办公楼,账面原值180万元,已提折旧150万元,转让价45万元;转让一项土地使用权,取得收入160万元,该项土地购进时的成本35万元,已摊销20万元,以上未作相应的账务处理及税务处理;

(7)11月份通过当地政府机关向中国老区捐赠药品一批,成本价120万元,市场销售价格148万元,向某灾区直接捐资30万元,已根据会计制度规定在成本费用中扣除;

(8)“营业外支出”账户中还列支缴纳的违反环保法的罚款13万元,违反经济合同的违约金8万元,意外事故损失8万元,全都如实作了扣除。

(被投资企业的企业所得税税率15%)。

要求:根据上面的资料,按下列顺序回答问题:

(1)计算工资费用应调整的应纳税所得额;

(2)计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额;

(3)计算提取的坏账准备金应调整的应纳税所得额;

(4)计算国债利息、税后股息应调整的应纳税所得额;

(5)计算财务费用应调整的应纳税所得额;

(6)计算业务招待费和业务宣传费应调整的应纳税所得额;

(7)计算转让旧办公楼、土地使用权应缴纳的流转税费;

(8)计算转让旧办公楼、土地使用权应调整的应纳税所得额;

(9)计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额;

(10)计算除公益性捐赠以外的其他营业外支出的项目应调整的应纳税所得额;

(11)计算审计后该企业2005年度应补缴的企业所得税。

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