问题
单项选择题
某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税( )元。
A．5600
B．6200
C．6600
D．8600
答案
参考答案：B
解析：外购货物用于免税项目，属于不得抵扣进项税行为。不得抵扣的进项税额=(10000-2000-5000)×[20000÷(20000+93600÷1.17)]=600(元)；本月应纳增值税=93600÷1.17×17%-[5000+(3000-600)]=6200(元)。