某公司为增值税一般纳税企业，假设20X7年12月发生如下经济业务; (1)12月1日，向工商银行借人期限为3个月期限的借款60000元，年利率6%，借款到期还本付息，借入的款项存人银行。 (2)12月8日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50000元;同日收到乙公司预付的购货款40000元，已存入银行。 (3)12月12日，收到甲公司货物结算单，其中材料价款40000元，增值税6800元，材料已验收入库，货款已于本月8日预付，多余款项尚未退回。 (4)12月23日，向预付货款的乙公司销售A产品200件，单位售价100元;B产品300件，单位售价100元，增值税税率17%，其余款项尚未收回;公司另用银行存款为对方代垫运费500元。 (5)12月24日，接到银行通知，本季度企业存款利息收入300元已划人企业账户(假设以前月份没有预计)。 要求： (1)根据上述经济业务，编制该公司12月份的会计分录(该公司单独设置了“预付账款”，“预收账款”账户); (2)根据上述会计分录登记银行存款日记账，已知银行存款日记账的期初余额为200000元。 银行存款日记账 20X7年凭证摘要收入支出余额 月日种类编号 121 期初余额 200 000 (略)(略)(略) (略) (略) (略) (略) 12 31(略) 本期发生额及期末余额
参考答案：(1)借：银行存款 60 000 贷：短期借款 60 000 (1分) (2)借：预付账款—甲公司 50 000 贷：银行存款 50 000 (0.5分) 借：银行存款 40 000 贷：预收账款一乙公司 40 000 (0.5分) (3)借：原材料 40 000 应交税费—应交增值税(进项税额) 6 800 贷：预付账款—甲公司 46 800 (1分) 或： 借：材料采购 40 000 应交税费(金)—应交增值税(进项税额) 6 800 贷：预付账款—甲公司 46 800 (0.5分) 借：原材料 40 000 贷：材料采购 40 000 (4)借：预收账款—乙公司 59 000 贷：主营业务收入—A产品 20 000 主营业务收入 —B产品 30 000 应交税费(金)—应交增值税(销项税额) 8 500 银行存款 500 (1分) 或： 借：预收账款—乙公司 58 500 贷：主营业务收入 50 000 应交税费(金)—应交增值税(销项税额) 8 500 (0.5分) 借：预收账款—乙公司 500 贷：银行存款 500 (0.5分) (5)借：银行存款 300 贷：财务费用 300 (1分) 20X7年凭证摘要收入支出余额 月日种类编号 121 期初余额 200 000 1(略)(略)(略)60 000 260 000 8(略) 50 000210 000 8(略) 40 000 250 000 23(略) 500249 500 24(略) 300 249 800 12 31(略) 本期发生额及期末余额100 30050 500249 800