问题
问答题
建设项目达到设计生产能力后，全厂定员为1100人，工资和福利费按照每人每年7200元估算。每年其他费用为860万元（其中：其他制造费用为660万元）。年外购原材料、燃料、动力费估算为19200万元。年经营成本为21000万元，年修理费占年经营成本10%。各项流动资金最低周转天数分别为：应收账款30天，现金40天，应付账款为30天，存货为40天。
【问题】
用分项详细估算法估算该项目的流动资金。
答案
参考答案：
(1)应收账款＝年经营成本÷年周转次数 ＝21000÷(360÷30)万元＝1750万元
(2)现金＝(年工资福利费+年其他费)÷年周转次数 ＝(1100×0.72+860)÷(360+40)万元＝183.56万元
(3)存货 外购原材料、燃料＝年外购原材料、燃料、动力费÷年周转次数 ＝19200÷(360+40)万元＝2133.33万元
在产品＝(年工资福利费+年其他制造费+年外购原料燃料费+年修理费)÷年周转次数=(1100×0.72+660+19200+21000×10%)÷(360+40)万元＝2528.00万元
产成品＝年经营成本÷年周转次数 ＝21000÷(360+40)万元＝2333.33万元
存货＝(2133.33+2528.00+2333.33)万元＝6994.66万元
由此求得：流动资产＝应收账款+现金+存货 ＝(1750+183.56+6994.66)万元＝8928.22万元
流动负债＝应付账款＝年外购原材料、燃料、动力费÷年周转次数 ＝19200÷(360+30)万元＝1600万元
流动资金＝流动资产-流动负债＝(8928.22-1600)万元=7328.22万元
