问题 问答题

2008年甲公司与其全资子公司乙公司之间发生了下列内部交易:
(1)1月19日,甲公司向乙公司销售A商品300000元,毛利率为15%,款项已存入银行。
乙公司将所购商品作为管理用固定资产使用,该固定资产预计使用年限为5年,预计净残值为0,从2008年2月起计提折旧。
(2)5月12日,甲公司向乙公司销售B商品160000元,毛利率为20%,收回银行存款80000元,其余款项尚未收回(应收账款);乙公司从甲公司购入的商品中60000元已在2008年12月31日前实现销售,其余尚未销售。
(3)12月31日,甲公司对其应收账款计提了10%的坏账准备。
要求:根据上述资料编制甲公司2008年度合并工作底稿中的抵销分录。

答案

参考答案:(1)借:营业收入 300000
贷:营业成本 255000
固定资产——原价 45000
借:固定资产——累计折旧 8250
贷:管理费用 8250
(2)借:营业收入 160000
贷:营业成本 140000
存货 20000
借:应付账款 80000
贷:应收账款 80000
(3)借:应收账款——坏账准备 8000
贷:资产减值损失 8000

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