问题 问答题

某事业单位 20XX 年 12 月 31 日有关资料如下:

(1)20XX 年收入、支出类科目发生额见表 1。

(2)其他资料

①该事业单位事业收人本期发生额中的专项资金收入为 900000 元; 事业支出本期发生 额中的非财政专项资金支出为 745000 元。

②根据对财政补助各明细项目执行情况进行分析,“财政补助结转”均不符合转入“财 政补助结余”的条件。

③根据有关规定.该事业单位事业活动和经营活动免缴各种税费。

④假设年末按事业结余及经营结余的 30%计提职工福利基金,其余数额转入事业基金。

要求:

(1)请编制年终转账会计分录。

(2)请编制结转结余和结余分配会计分录。

(3)请完成结账后收人支出表的编制,将表 2 中带横线处的结果按标号①——⑥写在 答题卡上作答。

答案

参考答案:

(1)年终转账分录。 ①借:财政补助收入 11000000 贷:财政补助结转 11000000(1 分) ②借:财政补助结转 10050000 贷:事业支出―财政补助支出 10050000(1 分) ③借:事业收入―专项资金收入 90000 贷:非财政补助结转 900000(1 分) ④借:非财政补助结转 745000 贷:事业支出―非财政专项资金支出 745000(1 分) ⑤借:事业收入―非专项资金收入 5500000 上级补助收入 2250000 附属单位上缴收入 550000 其他收入 150000 贷:事业结余 8550000(2 分) ⑥借:事业结余 7845000 贷:事业支出―其他资金支出 5205000 其他支出 90000 上缴上级支出 1050000 对附属单位补助支出 1500000(2 分) ⑦借:经营收入 360000 贷:经营结余 360000(1 分) ⑧借:经营结余 210000 贷;经营支出 210000(1 分) (2)结转结余和结余分配的会计分录。 ①结转结余借:事业结余 705000 贷:非财政补助结余分配 705000(1 分) 借:经营结余 1500000 贷:非财政补助结余分配 150000(1 分) ②提取职工福利基金 提取职工福利基金=(705000+150000)X30%=256500 元 借:非财政补助结余分配 256500 贷:专用基金―职工福利基金 256500(1 分) ③将事业结余和经营结余的余额转入事业基金 借:非财政补助结余分配 598500 贷:事业基金―一般基金 598500(1 分) (3)①860000(1 分)②150000(1 分) ③155000(1 分) ④855000(1 分) 0 ⑤256500(1 分) ⑥598500(1 分)

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