问题
单项选择题
| 某市首饰商城为增值税一般纳税人，2009年12月发生以下业务： (1)本期进口一批珠宝首饰，关税完税价格为20万元，缴纳关税3万元，取得海关完税专用缴款书； (2)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得零售收入30万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入10万元； (3)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.3万元，旧项链每条作价0.2万元，每条项链取得差价款0.1万元； (4)为某集团企业定制金银首饰，某集团提供原料30.42万元，取得该集团企业支付的含税加工费42万元； (5)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价80万元； (6)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。(其他相关资料：珠宝首饰的消费税税率为10％，期初留抵税额为2.5万元) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： |
商城12月份应缴纳的增值税为( )万元。
A．32
B．28.72
C．35.80
D．26.3
答案
参考答案：C
解析： (1) 销售成套礼盒增值税销项税 =30÷(1+17％)×17％ =4.36(万元) (2) “以旧换新”销售金项链增值税销项税 =2000×0.1÷(1+17％)×17％ =29.06(万元) (3) 定制加工金银首饰增值税销项税 =42÷(1+17％)×17％ =6.10(万元) (4) 用银基项链抵偿债务增值税销项税 =80÷(1+17％)×17％ =11.62(万元) (5) 商城12月份应缴纳的增值税 =4.36+29.06+6.10+11.62-(20+3)/(1-10％)×17％-8.5-2.5 =35.80(万元)