问题
问答题
海洪公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，并采用账龄分析法按月估计坏账损失。2004年8月份有关资料及相关业务如下：
(1) 应收账款各明细账期初余额及账龄：
| 总账科目 | 明细科目 | 期初 | 期末 | ||
| 借方余额（元） | 账龄（天） | 借方余额（元） | 账龄（天） | ||
| 应收账款 | 甲企业 | 350 000 | 45 | — | — |
| 乙企业 | 400 000 | 16 | 200 000 | 47 | |
| 丙企业 | 100 000 | 68 | 100 000 | 99 | |
| 丁企业 | — | — | 300 000 | 10 | |
| 账龄(天) | 估计坏账率(%) |
| 0～30 | 1 |
| 31～60 | 2 |
| 60以上(不包括60) | 5 |
要求：
(1) 计算海洪公司2004年8月份期初“坏账准备”科目的贷方余额；
(2) 计算海洪公司2004年8月份期末“坏账准备”科目的贷方余额；
(3) 计算海洪公司2004年8月份当期实际应计提的坏账准备并编制计提坏账准备的会计分录。
答案
参考答案：[答案及解析]
(1) 期初“坏账准备”科目的贷方余额=350 000×2%+400 000×1%+100 000×5%= 16 000(元)
(2) 期末“坏账准备”科目的贷方余额=200 000×2%+100 000×5%+300 000a×1%= 12 000(元)
(3) 当期实际应计提的坏账准备=12 000-16 000=-4 000(元)
借：坏账准备 4 000
贷：管理费用——计提的坏账准备 4 000