某公司计划投资兴建某建设项目，正在进行投资估算和可行性研究，收集到的投资估算资料如下。
1．固定资产投资估算的资料
(1)某项目拟全套引进国外设备，有关设备购置费估算数据如下：
①设备总重100t，离岸价格(FOB)200万美元(美元对人民币汇率按1:8.3计算)；
②海运费率为6%；
③海外运输保险费率为2.66%；
④关税税率为22%；
⑤增值税税率为17%；
⑥银行财务费率为0.4%；
⑦外贸手续费率为1.5%；
⑧到货口岸至安装现场500km，运输费为0.6元/(t·km)装卸费均为50元/t；
⑨现场保管费率为0.2%。
(2)除设备购置费以外的其他费用项目分别按设备投资的一定比例计算(见表4-5)，由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调整系数为1。
表4-5 其他费用项目投资分别占设备投资的百分比系数
| 土建工程 | 36% | 电气照明 | 1% |
| 设备安装 | 12% | 自动化仪表 | 11% |
| 工艺管道 | 5% | 附属工程 | 24% |
| 给排水 | 10% | 总体工程 | 12% |
| 暖 通 | 11% | 其他投资 | 20% |
①该项目基本预备费按5%计；
②建设期为2年，投资按等比例投入，预计年平均涨价率为6%；
③固定资产投资方向调节税按5%计取。
(4)固定资产投资资金来源与计划：自有资金为5000万元，其余为银行贷款，年利率为 10%，均按2年等比例投入。
2．流动资金估算的资料
该项目达到设计生产能力以后，全厂定员1100人，工资与福利费按照每人每年12000元估算；每年的其他费用为860万元，生产库存占用流动资金估算为800万元，年外购原材料、燃料及动力费为2020万元，年经营成本为2400万元，各项流动资金的最低周转天数分别为：应收账款30天，现金45天，应付账款30天。
【问题】1.估算设备购置费。
2．估算固定资产投资。
3．估算流动资金投资，并确定该项目建设总投资。
参考答案：设备购置费的计算见表4-10。
表4-10 设备购置费计算表
2．拟建项目固定资产投资估算见表4-11。 表4-11 固定资产投资估算表 序号 费用项目 计算式 金额(人民币:万元) 1 贷价(FOB) 200×8.3 1660.00 2 海外运费 1660×0.06 99.60 3 海运保险费 (1660+99.6)/(1-0.00266)×0.00266 4.69 4 关税 (1660+99.6+4.69)×0.22 388.17 5 增值税 (1660+99.6+4.69+388.14)×0.17 365.91 6 银行财务费 1660×0.04 6.64 7 外贸手续费 (1660+99.6+4.69)×0.015 26.46 8 抵岸价 1660+99.6+4.69+388.14+365.91+6.64+26.46 2551.44 9 运杂费 9.11 9.1 运输费 100×500×0.6/1000 3 9.2 装卸费 100×50×2/10000 1 9.3 现场保管费 (2551.44+3+1)×0.002 5.11 10 购置费 255.44+9.11 2560.55
注意：建设期贷款利息的计算过程如下 序号 费用项目 计算式 金额(人民币:万元) 1 建筑安装工程投资 2202.09 1.1 土建工程 2560.55×36%×1 921.80 1.2 设备安装工程 2560.55×12%×1 307.27 1.3 工艺管道工程 2560.55×5%×1 128.03 1.4 给排水工程 2560.55×10%×1 256.06 1.5 暖通工程 2560.55×11%×1 281.66 1.6 电气照明工程 2560.55×1%×1 25.61 1.7 自动化仪表 2560.55×11%×1 281.66 2 设备购置费 2560.55 3 附属工程投资 2560.55×24%×1 614.53 4 总体工程投资 2560.55×12%×1 307.27 5 其他投资 2560.55×20%×1 512.11 6 预备费 907.12 6.1 基本预备费 [(1)+(2)+(3)+(4)+(5)]×5% 309.83 6.2 涨价预备费 6506.38/2×[6%+(1.062-1)] 597.29 7 投资方向调节税 [(1)+(2)+(3)+(4)+(5)+(6)]×5% 355.18 8 建设其贷款利息 252.03 8.1 第一年 61.47 8.2 第二年 190.56 9 总投资 7710.89
(1)+…+(7) ＝7458.85(万元)
贷款，总额 ＝7458.85-5000＝2458.85(万元)
每年贷款额 ＝2458.85/2＝1229.43(万元)
第一年贷款利息＝1229.43/2×10%＝61.47(万元)
第二年贷款利息＝(1229.43+61.47+1229.43/2)×10%＝190.56(万元)
3．(1)应收账款＝年经营成本÷年周转次数＝2400÷(360÷30)＝200(万元)
(2)存货＝800(万元)
(3)现金＝(年工资、福利费+年其他费用)÷年周转次数＝(1.2×1100+860)÷(360÷45)＝272.5(万元)
(4)流动资产＝应收账款+存货+现金＝200+800+272.5＝1272.5(万元)
(5)流动负债＝应付账款＝年外购原材料燃料动力总费用÷年周转次数＝2020÷(360÷30)＝168.33(万元)
(6)流动资金＝流动资产-流动负债＝1272.5-168.33＝1104.17(万元)
因此，总投资＝7710.89+1104.17＝8815.06(万元)
解析：[考点]设备购置费的估算
固定资产投资估算
流动资金估算