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问题 问答题

如图所示，闭合开关S，电路将是______路（选填“开”、“短”或“通”），要使电路中的两灯串联，则应拆除导线______．

答案

当闭合开关时，电流只经过电流表，发生了短路，会烧坏电流表和电源；

若要使两灯串联，只要去除bc导线．

故本题答案为：短；bc．

问答题

(工厂进料加工出口)某工厂某月以进料加工复出口方式外销产品FOB价100万美元，海关核销免税进口料件为200万元，汇率1:8.2，当月内销收入100万元，进项税额120万元。增值税税率为17%，退税率为13%。
进口免抵退税抵减额=200×13%=26(万元)
免抵退税额=100×8.2×13%-26=80.6(万元)
不得免抵额=100×8.2×(17%-13%)-200×(17%-13%)=24.8(万元)
(1)免税进口料件，其余作会计分录。
(2)月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额：


借：主营业务成本——自营出口销售成本248000
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 248000
计算应纳税额或当期期末留抵税额：
当期应纳税额=100×17%-(120-24.8)=78.2(万元)(即留抵78.2万元)
由于当期应纳税额小于0，说明当期“期末留抵税额”为782000元。
计算应退税额和应免抵税额：
免、抵、退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率=2000000×13%=260000(元)


当期期末留抵税额为782000元≤当期免、抵、退税额806000元。
当期应退税额=当期期末留抵税额=782000(元)
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=782000-782000=0(元)
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单项选择题

下列哪种税种既有比例税率也有定额税率（）。

A.土地增值税

B.车船税

C.印花税

D.契税
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