问题 问答题

某VCD生产厂商甲公司为增值税一般纳税人。本月共发生下列经济业务:
(1)在本市各家电商场销售6 000台VCD,每台不含税销售价1 000元。由于有长期业务往来,厂家给予了2%的商业折扣,并另开了红字发票入账;
(2)销售给外地其他商场2 000台VCD,每台不含税销售价格为1 000元,并另外收取了运杂费15万元。运输单位开具给甲公司的运费发票上注明的运费为14万元,装卸及保险费1万元;
(3)为扩大销售,甲公司决定,消费者可以以任何品牌的VCD来以旧换新。旧VCD的收购价为80元/台,新VCD的销售价为1 000元/台(消费者只需要支付920元即可)。本月共销售1 000台;
(4)为奖励中国女足为国争光,该厂商决定给每体队员赠送一台VCD,共赠30台;
(5)购进生产用原材料,专用发票上注明的货款金额为300万元,有关单据已经经过认证;
(6)从国外进口一台VCD检测设备,完税凭证已注明的增值税额为20万元;
(7)本月举行联欢会,奖励给本公司职工50台VCD。
该单位的会计人员计算当月的应纳增值税额是:
当月销项税额=[6 000×1 000×(1-2%)+2 000×1 000+(100-80)×1 000]×17%
=1 343 000(万元)
当月进项税额=3 000 000×17%+200 000×17%+150000×7%=554 500(万元)
当月的应纳税额=1 343 000-554 500=788 500(万元)
根据以上资料,用《增值值税条例》的有关规定,分析该厂商应纳增值税额的计算是否正确,若不正确,请指出错在何处正确的应纳增值税额为多少

答案

参考答案:该厂家当月应纳增值税额的计算不正确。
(1)由于折扣另开发票反映,不应减少当月销售额;(2)运杂费中的只有运费能按7%计算进项税额;(3)代收的运杂费也需要计入销项税额计算增值税;(4)以旧换新在计算销项税额时不能抵减旧货价值;(5)对中国女足捐赠,应视同销售予以纳税。(6)奖励给职工的VCD应该视同销售。
应将销售公司的销售额作为本企业的销售额计算纳税。
当月的销项税额=[6000×1 000+2000×1 000+150000/(1+17%)+1 000×1 000+ 30×1 000+50×1 000]×17%=1 565 395(元)
当月的进项税额=3 000000×17%+200000×17%+140000×7%=553 800(元)
当月的应纳增值税额=1 565 395-553 800×1 011 595(元)

单项选择题 A1/A2型题
阅读理解与欣赏

课内阅读。    

       船呀,终于撑进了她的心海。她熟知每一个同伴的性格、脾气、体质和技术,比赛时总号(háo  hào)着她们的脉博给球。郎平的性格(爽朗   爽快),兴奋时容易跳早,球要给高些;她的身体疲惫时,容易跳不起来,球要给近网,不给远网。招娣敢打敢拼,是一员虎将,但有点愣,发急时,不能(容易  轻易)给她球,而要提醒她:“招娣,别急!别急!”毛毛勇敢倔强(qiáng  jiàng),技术全面,什么球都能打,不过给球还是宁近勿远,宁矮不高,宁快不慢。晓兰性格内向,稳得住。亚琼不能埋怨,要多鼓励。梁艳年轻,眼疾手快,给球的速度要跟得上……    

1.请划去文中括号里搭配不恰当的词语和拼音。    

2.“船呀,终于撑进了她的心海。”这句话中的“她”指的是谁?联系课文,说说这句话的意思。

                                                                                                                                                                     

3.“比赛时总号着她们的脉博给球”这句话的意思是  [ ]

A.根据她们的身体状况给球    

B.根据她们的特点给球    

4.“比赛时总号着她们的脉博给球”体现在文中的哪些句子?用“____”画出。