某建设项目有关数据如下:
(1) 建设期2年,运营期8年,固定资产投资总额5000万元(不含建设期贷款利息),其中包括无形资产600万元。项目固定资产投资资金来源为自有资金和贷款,贷款总额为2200万元,在建设期每年贷入1100万元,贷款年利率为5.85%(按季计息)。流动资金为900万元,全部为自有资金。
(2) 无形资产在运营期8年中,均匀摊入成本。固定资产使用年限10年,残值为200万元,按照直线法折旧。
(3) 固定资产投资贷款在运营期前3年按照等额本息法偿还。
(4) 项目运营期的经营成本见表1-1。
(5) 复利现值系数见表1-2,(P/A,i,3)=2.674。
(注:计算结果四舍五入保留两位小数,表中计算数字四舍五入取整数。)
问题:
计算建设期贷款利息、运营期固定资产年折旧费和期末固定资产余值。
参考答案:
(1)计算建设期贷款利息。
实际利率=(1+5.85%/4)4-1=5.98%
第1年贷款利息=1100万元/2×5.98%=32.89万元
第2年贷款利息=[(1100+32.89)万元+1100万元/2]×5.98%=100.64万元
建设期贷款利息=(32.89+100.64)万元=133.53万元
(2) 计算固定资产年折旧费。
固定资产年折旧费=(5000+133.53-600-200)万元/10=433.35万元
(3) 计算固定资产余值。
固定资产余值=年折旧费×(固定资产使用年限-运营期)+残值
=433.35×(10-8)+200=1066.7万元