问题
问答题
某公司2011年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50万~60万元,其中,年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的倍数,年利息率为6%,借款发生在相关季度的期初,每季末计算并支付借款利息,还款发生在相关季度的期末。2011年该公司无其他融资计划。
该公司编制的2011年度现金预算的部分数据如下表所示。
2011年度ABC公司现金预算 (金额单位:万元) | |||||
项 目 | 第一季度 | 第一季度 | 第三季度 | 第四季度 | 全 年 |
①期初现金余额 | 40 | — | — | — | (H) |
②经营现金收入 | 1010 | — | — | — | 5516.3 |
③可运用现金合计 | — | 1396.30 | 1549 | — | (I) |
④经营现金支出 | 800 | — | — | 1302 | 4353.7 |
⑤资本性现金支出 | — | 300 | 400 | 300 | 1200 |
⑥现金支出合计 | 1000 | 1365 | — | 1602 | — |
⑦现金余缺 | (A) | 31.3 | -37.7 | 132.3 | 5553.7 |
⑧资金筹措及运用 | 0 | 19.7 | (F) | -72.3 | — |
加:短期借款 | 0 | (c) | 0 | -20 | — |
减:支付短期借款利息 | 0 | (D) | 0.3 | 0.3 | 0 |
购买有价证券 | 0 | 0 | -90 | (G) | — |
— | |||||
⑨期末现金余额 | (B) | (E) | — | 40 | (J) |
答案
参考答案:A=40+1010-1000=50
B=50+0=50
C=0-(-20)=20
D=20×1.5%=0.3
E=31.3+19.7=51
F=0-0.3-(-90)=89.7
G=-20-0.3-(-72.3)=52
H=40
I=40+5516.3=5556.3
J=60