问题 问答题

北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业,为增值税一般纳税人,2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元,国债利息收入120万元,金融债券利息收入12万元,企业自行计算的会计利润1200万元,已预缴所得税150万元。2011年2月,委托某会计师事务所进行2010年报表审计,发现以下问题:
(1)企业当年3月1日,将一套闲置的检测流水线设备出租,月租金10万元,当年未收到租金,该企业会计认为,租金未收到,暂未进行收入确认和核算;
(2)期间费用中广告费410万元、业务招待费25万元、研究开发费用20万元,还包括支付企业的财产保险费用12.8万元,为股东支付的商业保险费25万元;
(3)营业外支出150万元(含通过政府部门向受灾地区捐款56万元,直接捐赠16万元;);
(4)8月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元,增值税11.9万元,残值率5%,预计使用10年;
(5)在A国设有分支机构,A国分支机构当年A国税前所得100万元,境外实纳税款20万元;从A国分后税后利润80万元,尚未入账处理;
(6)已知企业2008年度亏损20万元,2009年度亏损35万元,2009年结转广告费200万元)。
(说明:假定该企业2010年12月份未对外销售汽车)
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数:

计算年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。

答案

参考答案:2010年该企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税=257.18-70×10%(专业设备投资额抵税)+5(境外补税)-150(已预缴)=105.18(万元)

选择题
单项选择题


(由单选和多选组成。)

甲、乙、丙三个公司均为上市公司,有关资料如下:
1.丙公司2003年1月1日股东权益有关账户的贷方余额为:“股本”账户为 100000000元,“资本公积”账户为8000000元,“盈余公积”账户为8000000元,“利润分配—未分配利润”账户为4000000元。丙公司的股本由法入股60000000股、社会公众股40000000股组成。
2003年12月10日,丙公司因关联交易增加资本公积600000元。2003年度丙公司累计实现净利润14000000元,其中1-3月份实现净利润2000000元,4-9月份实现净利润 6000000元。
2003年12月31日,丙公司社会公众股股票的每股市价为4.13元。
2004年2月15日丙公司董事会做出年度利润分配决议:按2003年实现净利润的 10%、5%和5%分别提取法定盈余公积、任意盈余公积和法定公益金,不分配现金股利,也不用未分配利润转增股本。丙公司2003年年报于2004年2月20 B对外报出。
2.甲公司2003年1月1日持有丙公司法入股30000000股,其“长期股权投资—丙公司”账户的相关明细账户的借方余额为:“投资成本”为32000000元,“损益调整”为3000000元,“股权投资差额”为2400000元。股权投资差额的摊销期限尚剩4年,未计提长期股权投资减值准备。
甲公司于2003年4月1日与乙公司达成资产置换协议:以持有的丙公司15000000股法入股(公允价值为20000000元)换入乙公司的厂房一处,并收取补价500000元,假设整个交易过程中未发生其他相关税费。资产置换后,甲公司对丙公司的投资采用成本法核算。
3.乙公司在与甲公司的资产置换前未持有丙公司股票,用于资产置换的厂房账面原价22000000元,已提折旧3200000元,未计提减值准备,并将取得的丙公司的股权作为长期股权投资并采用成本法核算。
2003年10月1日,乙公司用银行存款8300000元购入丙公司社会公众股5000000股,使持有丙公司的股权比例达到20%,采用权益法核算。形成的所有股权投资差额合并按剩余9.5年的期限平均摊销,不考虑购买过程中发生的相关税费。
根据上述资料,回答下列问题:

2003年12月31日,乙公司的“长期股权投资—丙公司”账户的借方余额为 ( )元。

A.26462500

B.26555000

C.26602500

D.29695000