荣华股份有限公司(以下简称荣华公司)1996年1月1日与另一投资者共_爱下问搜题

搜题请搜索小程序“爱下问搜题”

问题问答题

荣华股份有限公司(以下简称荣华公司)1996年1月1日与另一投资者共同组建昌盛有限责任公司(以下简称昌盛公司)。荣华公司拥有昌盛公司75%的股份，从1996年开始将昌盛公司纳入合并范围编制合并会计报表。 (1)荣华公司1996年5月15日从昌盛公司购进不需安装的设备一台，用于公司行政管理，设备价款]92万元(含增值税)以银行存款支付，于6月20投入使用，预计使用4年，净残值为零。该设备系昌盛公司生产，其生产成本为144万元。 (2)荣华公司]998年8月15日变卖该设备，收到变卖价款160万元，款项已收存银行。变卖该设备时支付清理费用3万元，支付营业税8万元。要求： (1)代荣华公司编制1996年度该设备相关的合并抵销分录。 (2)代荣华公司编制1997年度该设备相关的合并抵销分录。 (3)代荣华公司编制1998年度该设备相关的合并抵销分录。 (答案中的金额以万元为单位)

答案

参考答案：

解析：按现行会计制度规定，1996年会计折旧的月份为7个月。 (1)1996年度该设备相关的合并抵销分录(单位为万元) 借：主营业务收入 164.10 贷：主营业务成本 144 固定资产原价 (164.10—144) 20.10 借：累计折旧 2.51 贷：管理费用 (20.10+4×6÷12) 2.51 (2)1997年度该设备相关的合并抵销分录(单位为万元) 借：年初(或期初)未分配利润 20.10 贷：固定资产原价 20.10 借：累计折旧 2.51 贷：年初(或期初)未分配利润 2.51 借：累计折旧 5.03 贷：管理费用 (20.10÷4×12÷12) 5.03 (3)1998年度该设备相关的合并抵销分录(单位为万元) 借；年初(或期初)未分配利润 20.10 贷：营业外收入 20.10 借：营业外收入 7.54 贷；年初(或期初)未分配利润 (2.51+5.03) 7.54 借：营业外收入 3.35 贷：管理费用 (20.10÷4×8÷12) 3.35

问答题

北方股份有限公司(以下简称北方公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%。商品销售价格均不含增值税额，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。北方公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2008年12月，北方公司销售商品和提供劳务的资料如下：(1)12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的销售价格为300万元，增值税额为51万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回贷款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税因素)。该批商品的实际成本为200万元。12月18日，收到A公司支付的、扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。(2)12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月8日所购商品在价格上给予10%的折让(北方公司在该批商品售出时，已确认销售收入400万元，并收到款项)。经查核，该批商品存在外观质量问题。北方公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并开具红字增值税专用发票和支付折让款项。(3)12月2日，与C公司签订协议，向C公司销售商品一批，销售价格为200万元，该协议规定，北方公司应在2009年5月1日将该批商品购回，回购价为220万元，款项已收到。该批商品的实际成本为160万元。12月31日，确认售价与回购价的差额在当期的利息费用。假定商品未发出，也没有开具增值税专用发票。没有确凿证据表明商品销售价格是公允的。(4)12月8日售出大型设备一套，协议约定采用分期收款方式，从销售下年末分5年分期收款，每年1 000万元，合计5 000万元，成本为3 000万元。不考虑增值税。假定购货方在销售成立日应收金额的公允价值为4 000万元，实际利率为7.93%。(5)12月10日，与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为50万元(不含增值税额)，于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经E公司验收合格。北方公司实际发生的维修费用为26万元(均为修理人员工资)。12月31日，鉴于E公司发生重大财务困难，北方公司预计很可能收到的维修款为23.4万元(含增值税额)。(6)12月20日，与F公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，F公司按代销商品实际售价的10%收取手续费。该批商品的协议价为100万元(不含增值税额)，实际成本为60万元。商品已运往F公司。12月31日，北方公司收到F公司开来的代销清单，列明已售出该商品的60%，款项尚未收到。(7)12月21日，企业销售材料一批，价款为20万元，该材料发出成本为16万元。当日收取面值为23.4万元的银行承兑汇票一张。(8)12月22日，收到某公司本年度使用本公司专有技术使用费40万元，营业税税率5%。(9)12月23日，确认并收到国家按产品销量及规定的补助定额计算的定额补贴60万元。(10)12月25日转让一商标权，取得转让收入200万元，该商标权成本为200万元，累计摊销40万元，已提无形资产减值准备10万元，营业税税率5%。(11)12月26日，与E公司签订合同，向E公司销售本公司生产的一条生产线，销售价格为8 000万元，实际成本为7 200万元。该合同规定：该生产线的安装调试由北方公司负责，如安装调试未达到合同要求，E公司可以退货。至12月31日，货已发出但安装调试工作尚未完成。(12)12月31日转让一台设备，该设备原价200万元，已提折旧100万元，取得转让收入90万元，并支付清理费用2万元，款项均已通过银行存款收付。要求：(1)编制北方公司12月份发生的上述经济业务的会计分录。(2)计算北方公司12月份营业收入和营业成本。(“应交税费”科目要求写出明细科目)

填空题

阅读以下函数说明和Java代码，将应填入 (n) 处的字句写上。
[说明]
现有一个显示系统，要显示的图形有线Line、矩形Square，抽象出一个Shape类(接口)，有方法显示display()。
需要新增图形Circle，又已知有类XXCircle实现了所需要实现的功能：显示displayIt()。为了继承自shape以提供统一接口，又不希望从头开发代码，希望使用XXCircle。这样将XXCircle作为Circle的一个属性，即Circle的对象包含一个XXCircle对象。当一个Circle对象被实例化时，它必须实例化一个相应的XXCircle对象；当Circle对象收到的做任何事的请求都将转发给这个XXCircle对象。通过这种称为Adapter模式，Circle对象就可以通过“让XXCircle做实际工作”来表现自己的行为了。图7-1显示了各个类间的关系。以下是JAVA语言实现，能够正确编译通过。
[图7-1]
[*]
[Java代码]
//Shape.java文件
public interface Shape
public (1) void display();

//XXCircle.jave文件
public class XXCircle
public void displayIt()
//省略具体实现

//Circle.java文件
public class Circle (2) Shape
private XXCircle pcx= (3) ;
public void display()
pcx.displayIt()；

//Factory.java文件
public class Factory
public (4) getShapeInstance(int type)
switch(type)
case 1：return new Line()；
case 2：return new Square()；
case 3：return new Circle()；
default：return null；

//Main.java文件
public class Main
public static void main(String[]args)
int type=1；
Factory factory=new Factory()；
Shape s;
s=factory. (5) ；
if(s==null)
System.out.println("Error get the instance!");
return；

s.display();
return；