问题
问答题
李某自2008年起承包一市区招待所，平时不领取工资，规定从企业净利润中上交承包费25万元，经营成果归李某所有。2009年该招待所经营收入1800万元，经营成本1000万元，管理费用400万元，含招待费5万元，经营费用200万元，营业外支出20万元，系通过政府给水灾地区的捐款；要求计算：
(1)该招待所的利润总额；
(2)该招待所的企业所得税纳税调整项目合计金额；
(3)该招待所应纳的企业所得税；
(4)李某应纳个人所得税的应纳税所得额；
(5)李某应纳的个人所得税。
答案
参考答案：(1)该招待所的利润总额
该招待所经营税金=1800×5%×(1+7%+3%)=99(万元)
利润总额=1800-99-1000-400-200-20=81 (万元)
(2)该招待所的企业所得税纳税调整项目合计金额
招待费开支限额=5×60%=3＜1800×5‰=9，须作调整5-3=2(万元)
捐赠限额=81×12%=9.72(万元)，超支20-9.72=10.28(万元)
合计纳税调整12.28万元。
(3)该招待所应纳的企业所得税
应纳税所得额=81+12.28=93.28(万元)
应纳所得税=93.28×25%=23.32(万元)
(4)李某应纳个人所得税的应纳税所得额
李某个人分得收入=81-23.32-25=32.68(万元)
应纳税所得额=32.68-2.4=30.28(万元)
(5)李某应纳的个人所得税
应纳个人所得税=30.28×35%-0.675=9.92 (万元)。