问题
问答题
某拟建工业生产项目，基础数据如下。
1．建设投资5000万元(其中含无形资产600万元)。建设期2年，运营期8年。
2．资金来源为银行贷款和项目资本金。贷款总额为2000万元，在建设期内每年均匀投入贷款资金1000万元。贷款年利率为10%。贷款按照等额还本、利息照付方式在项目投产后3年内还清(年末支付)。无形资产在运营期8年中，均匀摊入成本。固定资产残值为230万元，按照直线法折旧，折旧年限为8年。
3．建设项目的资金投入、收入、成本相关数据见表4-1(流动资金全部由项目资本金解决)。
4．企业所得税税率为33%，盈余公积金和公益金按照税后利润的15%提取。
表4-1建设项目的资金投入、收益、成本费用 单位：万元
| 序号 | 项目 | 计算期 | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7-10 | ||
| 1 | 建设投资(不含建设期利息) | 2500 | 2500 | |||||
| 1.1 | 项目资本金 | 1500 | 1500 | |||||
| 1.2 | 银行贷款 | 1000 | 1000 | |||||
| 2 | 流动资金 | 500 | 125 | |||||
| 3 | 销售收入(不含增值税) | 4000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | ||
| 4 | 销售税金及附加 | 41 | 51 | 51 | 51 | 51 | ||
| 5 | 经营成本(不含增值税) | 2000 | 2500 | 2500 | 2500 | 2500 | ||
问题
编制本项目的借款还本付息计算表。
答案
参考答案：编制项目借款还本付息计算表见表4-2。
第1年应计利息=(0+1000/2)×10%=50(万元)；
第2年应计利息=[(1000+50)+1000/2]×10%=155(万元)；
第3年应计利息=2205×10%=220.5(万元)，依次类推。
表4-2借款还本付息计算 单位：万元
序号 项目 1 2 3 4 5 1 年初借款累计 1050 2205 1470 735 2 本年新增借款 1000 1000 3 本年应计利息 50 155 220.5 147 73.5 4 本年应还本金 735 735 735