某市一娱乐公司2004年1月1日开业,经营范围包括娱乐、饮食及其他服务,当年收入情况如下: (1)门票收入220万元,歌舞厅收入400万元,游戏厅收入100万元;(2)7月1日至12月31日保龄球馆取得收入120万元;(3)美容美发、中医按摩收入150万元;(4)非独立核算的小卖部销售收入60万元;(5)饮食收入600万元(其中包括销售自制的啤酒180吨所取得的收入);(6)与某公司签订租赁协议,将部分空闲的歌舞厅出租,分别取得承租费76万元、赔偿金4万元;(7)派出5名员工赴某国娱乐中心提供中医按摩服务取得收入70万元;(8)经批准从事代销 * * 票业务取得手续费10万元。(注:当地政府确定,除国家统一规定的特殊项目外,其他娱乐业项目的营业税税率为5%)要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:(1)计算娱乐公司当年应缴纳的营业税;(2)计算娱乐公司当年应缴纳的消费税;(3)计算娱乐公司当年应缴纳的城建税;(4)计算娱乐公司当年应缴纳的教育费附加。
参考答案:(1)娱乐业应纳营业税的计算:应纳营业税=220×5%+400×20%+100×20%+120×5%+150×5%+60×5%+600×5%+76×5%+4×5%+10×5%=162(万元)(2)应纳消费税的计算:应纳消费税=180×0.025=4.5(万元)[注:娱乐业、商业、饮食业自制啤酒,消费税单位税额250元/吨](3)应纳城建税的计算:应纳城建税=(162+4.5)×7%=11.655(万元)(4)应纳教育费附加的计算:应纳教育费附加=(162+4.5)×3%=4.995(万元)