某生产性外商投资企业（出口产品企业），1996年8月在我国某经济特区依法设立，经营期15年，企业适用企业所得税税率15%。该企业1996年～2003年的经营情况见下表：（单位：万元）
2004年度有关经营情况如下：
（1）1～12月取得境内产品销售收入3000万元（12月份占200万元）、取得出口产品销售收入5000万元（12月份占600万元）；企业内部设立的非独立核算的宾馆，全年分别取得餐饮收入90万元、歌厅收入40万元；
（2）12月份外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款500万元、增值税85万元；接受某公司捐赠货物一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元；
（3）12月份转让股票收益70万元；转让国库券收入30万元；
（4）全年应扣除的销售（经营）成本7300万元（未含12月份不能抵扣的增值税）发生的与生产经营相关的交际应酬费70万元、新技术开发费60万元（2003年的技术开发费50万元）；经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营，借用期限半年，支付了利息费用24万元（同期银行贷款利率为5%）；
（5）在“营业性支出”账户中，发生的通过民政局向灾区捐赠50万元，直接向某学校捐赠20万元，资助相关联的科研机构开发经费40万元；自然灾害损失30万元（取得保险公司赔偿5万元）；
（6）从境外分支机构取得税后收益40万元，在境外已缴纳了20%的公司所得税。
（注：增值税税率17%，退税率13%；地方所得税不考虑；企业选择从1997年起计算免征、减征企业所得税的期限）
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
（1）计算1996年应缴纳的企业所得税；
（2）计算1997年～2001年共计应缴纳的企业所得税；
（3）计算2002年应缴纳的企业所得税；
（4）计算2003年应缴纳的企业所得税；
（5）计算2004年应缴纳的营业税；
（6）计算2004年12月出口货物应退的增值税；
（7）计算2004年缴纳企业所得税的应税收入总额；
（8）计算2004年所得税前应扣除的交际应酬费；
（9）计算2004年所得税前应扣除的利息费用和新技术开发费（含加扣部分）；
（10）计算2004年所得税前应扣除的营业外支出金额；
（11）计算该出口企业2004年度境内所得应缴纳的企业所得税；
（12）计算该出口企业2004年度境外所得应缴纳的所得税。
参考答案：
（A）计算AIIF年应缴纳的企业所得税：应纳企业所得税=C0×AE%=D.E（万元）（B）计算AIIG年—B00A年共计应缴纳的企业所得税：AIIG年免征企业所得税；AIIH年弥补上年亏损后仍然亏损A0万元；免征企业所得税；AIII年弥补上年亏损后有余额G0万元，减半征收企业所得税，应纳企业所得税=G0×AE%×E0%=E.BE（万元）B000年减半征收企业所得税，应纳企业所得税=AB0×AE%×E0%=I（万元）B00A年减半征收企业所得税，应纳企业所得税=AH0×AE%×E0%=AC.E（万元）AIIG年—B00A年共计应缴纳的企业所得税=E.BE＋I＋AC.E=BG.GE（万元）（C）计算B00B年应缴纳的企业所得税：B00B年“两免三减半”期限以过，应该按照出口产品企业的规定征税，由于当年出口产品产值占全部产品产值的比重未达到G0%，所以不能享受减半征收企业所得税的优惠政策，应纳企业所得税=B00×AE%=C0（万元）（D）计算B00C年应缴纳的企业所得税：B00C年出口产品的产值达到H0%，可以享受减半征收×企业所得税的政策，但是由于其所得税×的税率是AE%,减半以后低于A0%，按规定只能按A0%征收企业所得税，应纳企业所得税=BC0×A0%=BC（万元）（E）计算B00D年应缴纳的营业税：应纳营业税=I0×E%＋D0×B0%=AB.E（万元）（F）计算B00D年AB月出口货物应退的增值税：当期免抵退税不得抵扣税额=F00×（AG%－AC%）=BD（万元）当期应纳税=B00×AG%－［HE＋H.E－BD］=－CE.E（万元）免抵退税额=F00×AC%=GH（万元）应退增值税=CE.E（万元）（G）计算B00D年缴纳企业所得税的应税收入总额：应税收入总额=C000＋E000＋I0＋D0＋E0＋H.E＋G0＋C0=HBHH.E（万元）（H）计算B00D年所得税前应扣除的交际应酬费：允许扣除的交际应酬费=［H000×C‰＋C］＋（I0+D0）×A0‰=BH.C（万元）（I）计算B00D年所得税前应扣除的利息费用和技术开发费：允许扣除的利息费用=C00×E%×E0%=G.E（万元）调增所得额=BD－G.E=AF.E（万元）当年技术开发费占B00C年的比重=F0÷E0×A00%=AB0%因为B00D年的技术开发费比B00C年增长达到A0%以上，所以可以税前加计扣除E0%，加计扣除额=F0×E0%=C0（万元）允许扣除的技术开发费=F0＋C0=I0（万元）所得税前应扣除的利息费用和技术开发费=G.E+I0=IG.E（万元）（A0）计算B00D年所得税前应扣除的营业外支出金额：允许扣除的营业外支出=E0＋C0－E=GE（万元）（AA）计算该企业B00D年度境内所得应缴纳的企业所得税：境内所得=HBHH.E－GC00－AB.E－F00×（AG%－AC%）－BH.C－IG.E－GE=GEA.B（万元）因为出口产品产值占当年产品产值的比重未达到G0%，所以境内所得应纳企业所得税=GEA.B×AE%=AAB.FH（万元）（AB）计算该企业B00D年度境外所得应缴纳的企业所得税：境外应税所得额=D0÷（A－B0%）=E0（万元）境外缴纳公司所得税=E0×B0%=A0（万元）扣除限额=E0×CC%=AF.E（万元）应补缴企业所得税=AF.E－A0=F.E（万元）