问题
问答题
已知，ABC公司预算期有关资料：
(1)预计5-10月份的销售额分别为5000万元、6000万元、7000万元、8000万元、9000万元和10000万元；
(2)各月销售收入中当月收现20%，次月收现70%，再次月收现10%;
(3)每月的材料采购金额是下月销货的70%;
(4)各月购货付款延后1个月；
(5)若现金不足，可向银行借款(1000万元的倍数)；若现金多余，可归还借款(1000万元的倍数)。每个季度末付息，假定借款在期初，还款在期末；
(6)期末现金余额最低为6000万元；
(7)其他资料见现金预算表。
要求：完成第三季度现金预算的编制工作。
| 月份 | 五 | 六 | 七 | 八 | 九 | 十 |
| (1)期初余额 | 8000 | |||||
| (2)收账 | ||||||
| (3)购货 | ||||||
| (4)工资 | 750 | 100 | 1 250 | |||
| (5)其他付现费用 | 100 | 200 | 700 | |||
| (6)预交所得税 | 2000 | |||||
| (7)购置固定资产 | 8000 | |||||
| (8)现金多余或不足 | ||||||
| (9)向银行借款(1000万元的倍数) | ||||||
| (10)偿还银行借款(1000万元的倍数) | ||||||
| (11)支付借款利息(每个季度末付息，年利 率12%) | ||||||
| (12)期末现金余额(最低6000万元) |
答案
参考答案：销货现金收入与直接材料支出预算
月 份 五 六 七 八 九 十 销售收入 5000 6000 7000 8000 9000 10000 收账： 销货当月(销售收入的20%) 1400 1 600 1800 销货次月(销售收入的70%) 4200 4900 5600 销货再次月(销售收入的10%) 500 600 700 收账合计 6100 7100 8 100 采购金额(下月销货的70%) 4900 5600 6300 7000 购货付款(延后1个月) 4900 5600 6300
现金预算
| 月 份 | 五 | 六 | 七 | 八 | 九 | 十 |
| (1)期初余额 | 8000 | 6350 | 6550 | |||
| (2)收账 | 6100 | 7100 | 8100 | |||
| (3)购货 | 4900 | 5600 | 6300 | |||
| (4)工资 | 750 | 100 | 1250 | |||
| (5)其他付现费用 | 100 | 200 | 700 | |||
| (6)预交所得税 | 2000 | |||||
| (7)购置固定资产 | 8000 | |||||
| (8)现金多余或不足 | 350 | 7550 | 4400 | |||
| (9)向银行借款(1000万元的倍数) | 6000 | 2000 | ||||
| (10)偿还银行借款(1000万元的倍数) | 1000 | |||||
| (11)支付借款利息(年利率12%，每季度末付息) | 190 | |||||
| (12)期末现金余额(最低6000万元) | 6350 | 6550 | 6210 |
350+借款≥6000借款≥5650借款=6000(万元)
则：期末现金余额=350+6000=6350(万元)
8月末现金余额的计算：
7550-还款≥6000还款≤1550还款=1000(万元)
则：期末现金余额=7550-1000=6550(万元)
9月现金余额的计算：
4400+借款-[5000×(12%/12)×3+1000×(12%/12)×2+借款×(12%/12)×1]≥6000
借款≥1787.88借款=2000(万元)
利息=5000×(12%/12)×3+1000×(12%/12)×2+2000×(12%/12)×1
=190(万元)
则：期末现金余额=4400+2000-190=6210(万元)
