问题 单项选择题

甲企业20×0年12月购入管理用固定资产,购置成本为5 000万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧。20×4年年末,甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明,其可收回金额为2 400万元。并假定20×6年年末,该项固定资产的可收回金额为1 700万元。甲企业对所得税采用资产负债表债务法核算,假定甲企业适用的所得税税率为33%;预计使用年限与预计净残值、折旧方法均与税法相同,并不存在其他纳税调整事项;甲企业在转回暂时性差异时有足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异,甲企业20×6年年末“递延所得税资产”科目余额为( )万元。

A.借方66

B.借方99

C.借方132

D.借方165

答案

参考答案:C

解析: 甲企业20×4年年末计提固定资产减值准备=5 000-5 000÷10×4-2 400 =600(万元)(可抵扣暂时性差异)
20×5年计提折旧=2 400÷6=400(万元)
按税收规定20×5年应计提折旧=5 000÷10=500(万元)
20×6年会计折旧=2 400÷6=400(万元)
税收折旧=5 000÷10=500(万元)
20×6年末计提减值准备前该项固定资产的账面价值=5 000-500×4-600—400×2=1 600(万元)
该项固定资产的可收回金额为1 700万元,没有发生减值,不需要计提减值准备,也不转回以前计提的减值准备。
20×6年末固定资产的账面价值为l 600万元,计税基础=5 000-500×6=2 000(万元),即可抵扣暂时性差异的余额为400万元,故递延所得税资产科目的借方余额=400× 33%=132(万元)。

阅读理解与欣赏

阅读课文中的语段,回答问题。

  有一次,在伯父家里,大伙儿围着一张桌子吃晚饭。我望望爸爸的鼻子,又望望伯父的鼻子,对他说:“大伯,您跟爸爸哪儿都像,就是有一点不像。”

  哪一点不像呢 伯父转过头来 微笑着问我 他嚼着东西 嘴唇上的胡子跟着一动一动的

  爸爸的鼻子又高又直 您的呢 又扁又平 我望了他们半天才说

  “你不知道,”伯父摸了摸自己的鼻子,笑着说,“我小的时候,鼻子跟你爸爸的一样,也是又高又直的。”

  “那怎么——”

  “可是到了后来,碰了几次壁,把鼻子碰扁了。”

  “碰壁?”我说,“您怎么会碰壁呢?是不是走路不小心?”

  “你想,四周黑洞洞的,还不容易碰壁吗?”

  “哦!”我恍然大悟,“墙壁当然比鼻子硬得多了,怪不得您把鼻子碰扁了。”

  在座的人都哈哈大笑起来。

1.在文中的空白处加上标点。

2.照样子写词语。

黑洞洞  绿______ 金______  红______  白______

又高又直 又扁又平 又___又___ 又___又___

3.把“四周黑洞洞的,还不容易碰壁吗”变为陈述句。

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4.“恍然大悟”的意思是________________________________。

5.伯父的鼻子真的是走路不小心碰壁碰扁的吗?伯父说的“黑洞洞”和“碰壁”分别喻指什么?

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