问题
问答题
某企业12月份各损益类账户的余额如下：
主营业务收入3000000(贷) 财务费用90000(借)
投资收益290000(贷) 营业费用180000(借)
其他业务收入220000(贷) 管理费用160000(借)
营业外收入25000(贷)主营业务成本2300000(借)
主营业务税金及附加60000(借)
营业外支出125000(借)
其他业务支出120000(借)
要求：1．期末结转各账户余额，并编制会计分录。
2．根据上述资料，编制该企业12月份的利润表。 (假定所得税税率为25%，无纳税调整项目)
利润表
编制单位：××企业 ××年12月 单位：元
| 项 目 | 本月数 | 本年累计数 |
| 一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税 五、净利润 | 略 |
答案
参考答案：
解析：会计分录为：
①借；本年利润 3035000
贷：主营业务成本 2300000
贷：主营业务税金及附加 60000
贷：营业外支出 125000
贷：财务费用 90000
贷：管理费用 160000
贷：营业费用 180000
贷：其他业务支出 120000
②借：主营业务收入 3000000
借：其他业务收入 220000
借：投资收益 290000
借：营业外收人 25000
贷：本年利润 3535000
2．编制的利润表如下：
利润表
编制单位：××企业 ××年12月 单位：元
| 项 目 | 本月数 | 本年累计数 |
| 一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税 五、净利润 | 3000000 2300000 60000 640000 100000 180000 160000 90000 310000 290000 25000 125000 500000 125000 375000 |