问题 填空题

铜版纸(100%漂白化学木浆抄造;150g/m2,规格为787mm×1092mm)

答案

参考答案:23(4810.1900)

解析: 根据本题商品名称,该商品应归入第10类木浆及其他纤维状纤维素浆;回收(废碎)纸或纸板;纸、纸板及其制品。将颜料、粘合剂和辅助材料制成涂料,经专用设备涂布在纸板表面,经干燥、压光后在纸面形成一层光洁,致密的涂层、获得表面性能和印刷性能良好的铜版纸,根据铜版纸的制作工艺,查阅第48章相关品目,本商品应归入4810成卷或成张矩形的任何尺寸的单面或双面涂布高岭土或其他无机物质(不论是否加粘合剂)的纸及纸板,但未涂布其他材料……根据铜版纸的类型(10%漂白化学木浆)、规格(150g/m2,787mm×1092mm),应归入4810.1900,将8位数字相加得23。因此,本题的正确答案为23 (4810.1900)。

问答题

设在西部地区的某生产性外商投资企业,2001年8月投产,经营期限为20年,当年获利50万元。经主管税务机关批准,税收优惠政策的执行时间从2002年开始计算。2002年亏损10万元,2003年获利20万元,2004年亏损10万元,2005年获利40万元,2006年获利 50万元。2007年初,企业核算上年的应纳税所得额为50万元(2006年每季已预缴了企业所得税2万元)。后聘请会计师事务所审核,发现以下项目需要调整:
(1)取得A股股票转让净收益20万元,计入资本公积金。
(2)企业境内投资取得股票5万元,已并入应纳税所得额。被投资企业适用的企业所得税税率与投资方相同。
(3)2004年到期的应付未付款10万元,债权人始终没有要求偿还,并且无法与之取得联系。
(4)该企业与境外关联咨询企业共同与境内客户签订合同并提供咨询服务,服务收费合计50万元,该企业从中取得50%,合计25万元计入应纳税所得额。
(5)漏记购买国债取得利息收入4万元,国库券转让收益2万元。
(6)外国投资者从该企业分得利润10万元,汇往境外。
要求:假设该企业符合西部地区国家鼓励类外商投资企业的标准,无需考虑流转税。
(1)计算该企业2001年至2005年应缴纳的企业所得税。
(2)逐项说明调整理由,并计算2006年该企业应补(退)的企业所得税。
(3)计算该企业2006年应代扣代缴的预提所得税。

判断题