问题
单项选择题
甲企业为从事过滤器生产的国家重点扶持的高新技术企业，其滤壳生产技术已获得国际专利。2011年度发生如下业务：
(1)过滤器销售收入8000万元(不含税)，销售成本6000万元(不含税)，营业税金及附加40万元，期间费用900万元(不含无形资产摊销)。
(2)将滤壳生产技术转让给一家日本企业，取得技术转让所得500万元。
(3)2011年度在科委立项进行新技术研发，发生研发费用500万元，形成无形资产，已申请专利权，2011年实际使用该专利技术6个月(当年应按6个月摊销)。
2011年度甲企业应纳企业所得税______。
A．153.38万元
B．228.38万元
C．303.75万元
D．140.00万元
答案
参考答案：A
解析： (1)2011年度取得技术转让所得500万元，按税法规定免征企业所得税。
(2)新产品研发形成无形资产，其研发费用可以适用加计扣除的规定，按150%进行摊销，摊销期为10年，2011年度可税前扣除研发费用37.50万元(500×150%÷10÷12×6)。
(3)2011年度应纳税所得额为：8000-6000-900-40-37.50=1022.50万元
2011年度应纳企业所得税=1022.50×15%=153.38万元