问题
问答题
某进出口公司2011年4月进口办公设备500台，每台进口完税价格1万元，委托运输公司将进口办公用品从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的货运发票。当月以每台1.8万元的含税价格售出400台，向甲公司捐赠2台，对外投资20台。另支付销货运输费1.3万元(有运输发票)。
要求：计算该企业当月应纳增值税。(假设进口关税税率为15%)
答案
参考答案：(1)进口货物进口环节应缴纳增值税＝1×(1+15%)×500×17%＝97.75(万元)。
(2)当月销项税额＝(400+2+20)×1.8÷(1+17%)×17%≈110.37(万元)。
(3)当月可以抵扣的进项税额＝97.75+9×7%+1.3×7%≈98.47(万元)。
(4)当月应缴纳增值税＝110.37-98.47＝11.9(万元)。