问题
问答题
某工业企业为增值税一般纳税人。2009年8月，以每台1500元(不含税)的价格将自己生产的冰箱卖给某贸易公司100台。本月企业购进原材料支出8万元，增值税专用发票注明税额1.36万元；购入低值易耗品支出2万元，增值税专用发票注明税额3400元。
问题：
(1)请计算该企业8月份应缴纳的增值税额。
(2)如该企业8月份除上述业务外，还将40台冰箱作为本企业福利发给了职工，同时销售给某零售商店空调10台，每台价格2340元(含税)。重新计算该企业8月份应缴纳的增值税额。
(3)如该企业为增值税小规模纳税人，2009年9月企业的含税销售额共计21.2万元，成本支出14.2万元，则该企业2009年9月应缴纳的增值税额是多少
答案
参考答案：(1)8月份销项税额：
1500×100×17%=25500(元)
8月份进项税额：
13600+3400=17000(元)
8月份应缴纳的增值税额：
25500-17000=8500(元)
(2)8月份销项税额：
1500×100×17%+1500×40×17%+2340/(1+17%)×10×17%=39100(元)
8月份应缴纳的增值税额：
39100-17000=22100(元)
(3)销售额=212000/(1+3%)=205825(元)
应缴纳的增值税额：
205825×3%=6175(元)