问题 多项选择题

根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物发生的下列情形中,不得从销项税额中抵扣进项税额的有()。

A.将购进的货物分配给股东

B.将购进的货物用于修缮厂房

C.将购进的货物无偿赠送给客户

D.将购进的货物用于集体福利

答案

参考答案:B, D

解析:

选项BD:一般纳税人将购进的货物用于非增值税应税项目、集体福利,不得从销项税额中抵扣进项税额;选项AC:将购进的货物分配给股东和赠送给其他单位和个人,应视同销售计算增值税销项税额,其对应的进项税额准予抵扣

单项选择题
问答题

背景资料:

某新建泵站采用堤后式布置,主要工程内容包括:泵房、进水闸、防洪闸、压力水箱和穿堤涵洞。工程所在地的主汛期为6月-9月。合同双方依据《水利水电工程标准施工招标文件》(2009年版)签订了施工合同。合同部分内容如下:(1)合同工期18个月,工程计划2012年11月1日开工,2014年4月30日完工;(2)签约合同价为810万元;(3)工程质量保证金为签约合同价的5%。

施工中发生如下事件:

事件1:根据施工方案及安全度讯要求,

承包人编制了进度计划,并获得监理人批准。其部分进度计划见表1(不考虑前后工作的搭接,每月按30天计)

表1工程项目施工进度计划表(部分)

事件2:为加强项目部管理,承包人提出更换项目经理并按合同约定的要求履行了相关手续。承包人于2013年2月25日更换了项目经理。

事件3:由发包人组织采购的水泵机组运抵现场,承包人直接与供货方办理了交货验收手续,并将随同的备品条件、专用工器具与资料清点后封存,在泵站安装时,承包人自行启用一封存的专用工器具。

事件4:合同工程完工证书颁发时间为2014年7月10日。承包人在收到合同工程完工证书后,向监理人提交了包括变更及索赔金额、工程预付款扣回等内容的完工付款申请单。

根据事件4,指出发包人向承包人第一次退还质量保证金的最迟时间和金额。