问题
单项选择题
企业上期留抵税额为0，本期发生进项税额为80万元，销项税额为50万元，本期已预缴税款40万元，月末应当进行的会计处理为( )。
A.借：应交税金—应交增值税(转出多交增值税) 30
贷：应交税金—未交增值税30
B.借：应交税金—未交增值税30
贷：应交税金—应交增值税(转出多交增值税)30
C.借：应交税金—应交增值税(转出多交增值税) 40
贷：应交税金—未交增值税
40
D.借：应交税金—未交增值税
40
贷：应交税金—应交增值税(转出多交增值税)
40
答案
参考答案：B
解析： 对于企业因进项大于销项而形成的留抵税额，不用做会计处理，但对于企业有预缴税款的情况下，应当以本期留抵与本期预缴税款较小者转出到应交税金－未交增值税的借方，这是可以申请退税的税额。