问题 问答题

A公司资料如下:
资料一:资产负债表

2009年12月31日

单位:万元
资产 年初 年末 负债及所有者权益 年初 年末
流动资产 450 630 流动负债 450 400
非流动资产 6950 7770 非流动负债 250 700
所有者权益 6700 7300
总计 7400 8400 总计 7400 8400
资料二:2009年末已贴现商业承兑汇票180万元,对外担保金额40万元,未决仲裁金额100万元(其中有30万元是由贴现和担保引起的),其他或有负债金额为20万元;短期借款70万元,一年内到期的长期负债50万元,长期借款100万元,应付债券600万元,应付利息10万元。 资料三:利润表

2009年

单位:万元
项 目 2009年
一、营业收入 5840
减:营业成本 4500
营业税金及附加 160
销售费用 220
管理费用 120
财务费用 144
加:投资收益 60
二、营业利润 756
营业外收支 44
三、利润总额 800
减:所得税费用 200
四、净利润 600
资料四:2009年的财务费用全部为利息支出。2009年现金流量净额为1200万元,其中经营活动产生的现金流入量为12000万元,经营活动产生的现金流出量为9000万元。
资料五:资产负债表中,2009年初的应收账款和应收票据余额分别为120万元和40万元,存货余额为200万元,固定资产原价8000万元,累计折旧1200万元,固定资产减值准备余额300万元;2009年末的应收账款和应收票据余额分别为150万元和140万元,存货余额为160万元,固定资产原价8000万元,累计折旧1400万元,固定资产减值准备余额500万元。
资料六:公司2008年度营业净利率为16%,总资产周转率为0.5次,权益乘数(按平均值计算)为1.5。
要求:

计算2009年营业利润率、已获利息倍数、营业毛利率、成本费用利润率、总资产报酬率、总资产周转率、营业净利率、权益乘数(按平均值计算)、现金流动负债比率、盈余现金保障倍数和资产现金回收率;

答案

参考答案:营业利润率=756÷5840×100%=12.95%;
已获利息倍数=(800+144)÷144=6.56;
营业毛利率=(5840-4500)÷5840×100%=22.95%;
成本费用利润率=800÷(4500+160+220+120+144)×100%=15.55%;
平均资产总额=(7400+8400)÷2=7900(万元);
总资产周转率=5840÷7900=0.74(次);
总资产报酬率=(800+144)÷7900×100%=11.95%;
营业净利率=600÷5840×100%=10.27%;
平均股东权益=(6700+7300)÷2=7000(万元);
权益乘数=7900÷7000=1.13;
2009年经营现金净流量=12000-9000=3000(万元);
现金流动负债比率=3000÷400×100%=750%;
盈余现金保障倍数=3000÷600=5;
资产现金回收率=3000÷7900×100%=37.97%。

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