问题
问答题
A公司资料如下:
资料一:资产负债表
2009年12月31日
单位:万元资产 | 年初 | 年末 | 负债及所有者权益 | 年初 | 年末 |
流动资产 | 450 | 630 | 流动负债 | 450 | 400 |
非流动资产 | 6950 | 7770 | 非流动负债 | 250 | 700 |
所有者权益 | 6700 | 7300 | |||
总计 | 7400 | 8400 | 总计 | 7400 | 8400 |
2009年
单位:万元项 目 | 2009年 |
一、营业收入 | 5840 |
减:营业成本 | 4500 |
营业税金及附加 | 160 |
销售费用 | 220 |
管理费用 | 120 |
财务费用 | 144 |
加:投资收益 | 60 |
二、营业利润 | 756 |
营业外收支 | 44 |
三、利润总额 | 800 |
减:所得税费用 | 200 |
四、净利润 | 600 |
资料五:资产负债表中,2009年初的应收账款和应收票据余额分别为120万元和40万元,存货余额为200万元,固定资产原价8000万元,累计折旧1200万元,固定资产减值准备余额300万元;2009年末的应收账款和应收票据余额分别为150万元和140万元,存货余额为160万元,固定资产原价8000万元,累计折旧1400万元,固定资产减值准备余额500万元。
资料六:公司2008年度营业净利率为16%,总资产周转率为0.5次,权益乘数(按平均值计算)为1.5。
要求:
计算2009年营业利润率、已获利息倍数、营业毛利率、成本费用利润率、总资产报酬率、总资产周转率、营业净利率、权益乘数(按平均值计算)、现金流动负债比率、盈余现金保障倍数和资产现金回收率;
答案
参考答案:营业利润率=756÷5840×100%=12.95%;
已获利息倍数=(800+144)÷144=6.56;
营业毛利率=(5840-4500)÷5840×100%=22.95%;
成本费用利润率=800÷(4500+160+220+120+144)×100%=15.55%;
平均资产总额=(7400+8400)÷2=7900(万元);
总资产周转率=5840÷7900=0.74(次);
总资产报酬率=(800+144)÷7900×100%=11.95%;
营业净利率=600÷5840×100%=10.27%;
平均股东权益=(6700+7300)÷2=7000(万元);
权益乘数=7900÷7000=1.13;
2009年经营现金净流量=12000-9000=3000(万元);
现金流动负债比率=3000÷400×100%=750%;
盈余现金保障倍数=3000÷600=5;
资产现金回收率=3000÷7900×100%=37.97%。