问题 单项选择题

某生产企业为增值税一般纳税人。2011年,取得商品销售收入为6000万元,转让固定资产的净收益为100万元,投资收益80万元,商品销售成本2500万元,营业税金及附加150万元,发生销售费用2200万元,管理费用1000万元,财务费用200万元,营业外支出140万元;企业自行计算的应纳税所得额与会计利润相同均为200万元。经注册税务师审核,发现如下事项未进行调整:
(1)“销售费用”账户中含广告费1000万元,业务宣传费350万元。
(2)“管理费用”账户中含业务招待费60万元,新产品研发费用50万元,支付给企业内其他部门的租金50万元。
(3)“财务费用”账户中含的2011年7月1日向非金融企业借人资金300万元用于厂房扩建,支付的当年利息15万元;已知该厂房于2010年7月1日开始施工,2011年10月31日竣工结算并交付使用,银行同期同类贷款利率为5%。
(4)“营业外支出”账户中含通过公益性社会团体向灾区捐款80万元,直接向灾区捐赠40万元;因逾期还贷向银行支付罚息5万元;缴纳税收滞纳金1万元。
(5)“投资收益”账户中含从国内子公司(小型微利企业)分回股息30万元;从境外甲国分回税后股息30万元,甲国政府规定的所得税税率为20%;剩余的10万元为国债利息收入。
(6)已计入成本费用中实际支付的合理的工资为400万元,上缴工会经费7万元,实际发生的职工福利费50万元,实际发生职工教育经费12万元。
(7)12月份接受某公司捐赠的小汽车1辆用于管理部门,取得增值税专用发票,注明价款30万元,增值税税额5.1万元,该项业务企业未做任何处理。
假设不考虑利息资本化部分的折旧和对营业成本的影响。
根据上述资料,回答下列问题:

2011年度企业所得税税前可以扣除的“管理费用”金额为( )万元,

A.936

B.920

C.951

D.976

答案

参考答案:B

解析:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,因此,实际发生额×60%=60×60%=36(万元)>6000×5‰=30(万元),所以准予税前扣除的业务招待费为30万元。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息不得扣除,因此支付给企业内部其他部门的租金50万元,不能在所得税税前扣除。因此,2011年度企业所得税税前可以扣除的管理费用=1000-60+30-50=920(万元)。

填空题
阅读理解与欣赏

阅读下面的文言文,完成小题。

虞翻字仲翔,会稽余姚人也,太守王翔命为功雷,孙策征会稽,朗拒战败绩,亡走浮海。翻追随营护,朗谓翻曰:“卿有老母,可以还矣。”翻既归,策复命为功曹,待以交友之,身诣翻第。

策好驰骋游猎,翻谏曰:“明府用鸟集之众,驱散附之士,皆得其死力,虽汉高帝不及也。至于轻出徽行,从官不暇严,吏卒常苦之,夫君人者不重则不威,愿少留意。”策曰:“君言是也。”

翻出为富春长。策薨,诸长吏并欲出赴丧,翻曰:“恐邻县山民或有 * * 变,远委城郭,必致不虞。”因留制服行丧。诸县皆效之,咸以安宁。翻与少府孔融书,并示以所著易注。融答书曰:“闻延陵之理乐,睹吾子之治易,乃知东南之美者,非徒会稽之竹箭也。

孙权以为骑都尉。翻数犯颜谏争,权不能悦,又性不协俗,多见谤毁,坐徙丹杨泾县。吕蒙图取关羽,称疾还建业,以翻兼知医术,请以自随,亦欲因此令翻得释也。后蒙举军西上,南郡太守麋芳开城出降。蒙未据郡城而作乐沙上,翻谓蒙曰:“今区区一心者麋 * * 也,城中之人岂可尽信,何不急入城持其管?a乎?”蒙即从之。

权既为吴王,欢宴之末,自起行酒,翻伏地阳醉,不持。权去,翻起坐。权於是大怒,手剑欲击之,侍坐者莫不惶遽,惟大司农刘基起抱权谏曰:“大王以三爵之后手杀善士,虽翻有罪,天下孰知之?且大王以能容贤畜众,故海内望风,今一朝弃之,可乎?”权曰:“曹孟德尚杀孔文举,孤於虞翻何有哉?”基曰:“孟德轻害士人,天下非之。大王躬行德义,欲与尧、舜比隆,何得自喻於彼乎?”翻由是得免。

翻尝乘船行,与麋芳相逢,芳船上人多欲令翻自避,先驱曰:“避 * * 船!”翻厉‍声曰:“失忠与信,何以事君?倾人二城,而称 * * ,可乎?”芳阖户不应而遽避之。后‍翻乘车行,又经芳营门,吏闭门,车不得过。翻复怒曰:“当闭反开,当开反闭。岂得事宜邪?”芳闻之,有惭色。翻性疏直,数有酒失。权积怒非一,遂徙翻交州。虽处罪放,而讲‍学不倦,门徒常数百人。

(节选自《三国志·吴书》)

小题1:对下列句中加点词的解释,不正确的一项是( )(3分)

A.远委城郭,必致不虞委派

B.闻延陵之理乐,睹吾子之治易研究

C.有性不协俗,多见谤毁诽谤

D.自起行酒,翻伏地阳醉假装小题2:下列句子中,全都属于虞翻“性疏直”的一组是( )(3分)

①至于轻出徽行,从官不暇严,吏卒常苦之

②翻与少府孔融书,并示以所著易注

③翻数犯颜谏争

④失忠与信,何以事君

⑤彼皆死人,而语神仙

⑥虽处罪放,而讲学不倦

A.①②⑤

B.①③④

C.②④⑥

D.③⑤⑥小题3:下列对原文有关内容的分析和概括,不正确的一项是( )(3分)

A.虞翻先后两度担任会稽郡功曹,先是侍奉太守王朗,后市归附孙策,并受到了孙策的礼遇,孙策还亲自到虞翻家看望他。

B.虞翻兼有多方面的才能,担任地方长官能够审时度势,随军作战又能出谋划策,并且知晓医术,擅长音乐,精通易经。

C.虞翻的学问收受到了孔融的赏识,被称为“东南之美”;而他的才干也受到了同僚的肯定,大司农刘基就认为他是个“善士”。

D.虞翻常直言进谏,孙权早就心怀不满,在酒宴上竟要杀了他,后来又因虞翻讥评谈论神仙之事,将他流放到了偏远的交州。小题4:把下列句子翻译成现代汉语。(10分)

(1)夫君人者不重则不成,愿少留意。(3分)

(2)且大王以能荣贤蓄众,故海内望风,今一朝弃之,可乎?(4分)

(3)当闭反开,当开反闭,岂能事宜邪?(3分)