问题
单项选择题
某企业2011年年初“递延所得税负债”科目的贷方余额为100万元，为投资性房地产账面价值高于计税基础400万元形成。当年发生三项产生暂时性差异的事项为：2011年取得的一项机器设备由于选择的折旧方法不同，原值相同的情况下会计核算中比税法计算中多计提了20万元折旧；所持有的交易性金融资产本年度公允价值上升了200万元；投资性房地产（即形成年初递延所得税负债余额的资产）账面价值大于计税基础1000万元。已知该企业所得税税率为25%，当期递延所得税负债的发生额是（）万元.
A.150
B.200
C.300
D.205
答案
参考答案：B
解析：
当期递延所得税负债的发生额=(200+1000)×25%-100=200(万元)，机器设备会计核算中多计提了折旧，导致账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产。