问题
单项选择题
2011年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。当年该企业开发新技术的研究开发费用20万元(未形成无形资产)，此外该企业还购置安全生产专用设备一台，价值30万元。如无其他纳税调整事项，则该企业2011年应缴纳企业所得税______。
A．24.50万元
B．19.50万元
C．21.75万元
D．26.75万元
答案
参考答案：B
解析： (1)未形成无形资产的研发费用，可加计50%税前扣除，该企业研究开发费用所得税前扣除数额为：20+20×50%=30万元
应调减应纳税所得额10万元
(2)该企业应纳税所得额为：100-10=90万元
(3)企业购置安全生产专用设备投资额的10%可从企业当年的应纳税额中抵免，该企业可享受的购置安全生产专用设备投资抵免额为：30×10%=3万元
(4)该企业应纳企业所得税额为：90×25%-3=19.5万元