问题
单项选择题
A公司2010年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用5年，无残值。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。预计使用期限和预计净残值，税法与会计规定相同。适用的所得税税率为25%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
2011年12月31日递延所得税负债余额为( )万元。
A．10
B．40
C．48
D．12
答案
参考答案：A
解析：2011年12月31日设备的账面价值=200－200÷5=160(万元)，计税基础=200—200×40%=120(万元)，应纳税暂时性差异余额=160－120=40(万元)，递延所得税负债余额=40×25%=10(万元)。
