问题
单项选择题
A公司2010年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用5年，无残值。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。预计使用期限和预计净残值，税法与会计规定相同。适用的所得税税率为25%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
2012年应确认的递延所得税负债发生额为( )万元。
A．1.2(借方)
B．2(贷方)
C．1.2(贷方)
D．2(借方)
答案
参考答案：B
解析：2012年12月31日设备的账面价值=200－200÷5×2=120(万元)，计税基础=200－200×40%－(200－200×40%)×40%=72(万元)，应纳税暂时性差异余额=120－72=48(万元)，递延所得税负债余额=48×25%=12(万元)。2012年递延所得税负债的贷方发生额=12－10=2(万元)。